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緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇企業(yè)資金管理，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
中圖分類號：F406文獻標識碼： A
1企業(yè)資金管理的主要問題
沒有一個預算系統(tǒng)的部分企業(yè)，一些企業(yè)預算制度的建立，而不是由系統(tǒng)，使制度形同虛設，協(xié)調和控制貨幣的隨意性很大，營運資金不足，和過量，影響正常的業(yè)務活動，造成不必要的浪費。一些企業(yè)的預算是不現(xiàn)實的，指標是不科學的，測量的標準和科學的評價缺乏依據(jù)，不應該站出來，不應該提到，盈虧不實，不良資產(chǎn)比例過高，財務風險加大。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，事前控制乏力，事中審計監(jiān)督走過場，事后缺乏強有力的處罰措施。一些財物人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，加上內(nèi)部審計制度不健全，很多時候只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務跟著會計走，會計按照領導意圖走”，財務監(jiān)督乏力、滯后。由于片面追求利潤指標，各資金使用部門隱瞞不良資產(chǎn)、不及時消化不良資產(chǎn)，往往年度考核時經(jīng)營業(yè)績好似正常，一旦清產(chǎn)核資時，潛在問題才暴露出來。許多企業(yè)內(nèi)部各公司還是沿用過去的靠上報財務報表和口頭匯報的方式來反映企業(yè)經(jīng)營情況和財務狀況，由于會計核算的隨意性，財務報表編制不實，加上一些不規(guī)范的人為因素的影響等，使財務會計信息失真。在競爭十分激烈，市場瞬息萬變的信息社會里，不能及時反饋市場信息，造成決策滯后。
2企業(yè)資金的使用方法
基金份額的一點是，金融需求的最大根據(jù)一定時期的經(jīng)營目標和企業(yè)內(nèi)部各部門的特點。資金核定定額的目的是使各業(yè)務部門了解情況。該部門為實現(xiàn)經(jīng)營目標，應該從事的經(jīng)營活動資金范圍，為部門，基金批準額度，意味著我們必須意識到節(jié)約資金，把有限的資金投入到好項目的效益，同時，也意味著，該部門會主動考慮資本恢復。企業(yè)應嚴格控制現(xiàn)金流出，樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。設計好資金流程管理，堵住資金使用中的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象。明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的中心地位，建立科學的資金管理機制，通過對現(xiàn)金流量的準確預測和分析，在保證支付能力的前提下，實現(xiàn)對現(xiàn)金的動態(tài)平衡，確保企業(yè)凈收益的質量。嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金有序流動，必須推行企業(yè)全面預算管理制度。企業(yè)應建立健全資金預算管理制度，對生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)實施預算編制、分析、考核制度，將預算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴格的資金管理程序中。
3加強資金使用過程管理，日常管理，管好用活資金
資金的管理和使用的相對濃度，防止分散。根據(jù)平衡原理，真正有責任落實，監(jiān)督機制。對各種企業(yè)支出的主要項目，必須經(jīng)過科學論證，杜絕盲目消費。同時，千方百計提高資本，加速資金周轉，效果是短暫的，平坦的，快的項目，可以在一個使用的資金和時間優(yōu)先。在資金使用上的鏈接，可以投資產(chǎn)生短期閑置資金使用的不平衡電流引起的負債，降低資本成本和不必要的資金占用，在必要的情況下的債務管理，使用臨時的債務資金補充企業(yè)資本，以提高閑置資金的使用效率。在資金使用過程中，還應注意資金的日常管理，注意審批管理、報表管理和跟蹤管理。資金審批程序制定應遵循“便捷、高效、控制”的原則，預先設定相應的資金審批程序和權限，并按照權限規(guī)定的原則辦事。作為企業(yè)的財務部門，不僅僅充當報賬的角色，更重要的是應著眼于企業(yè)資金的合理流動和合理循環(huán)。因此，企業(yè)資金日常管理應建立“總體計劃、逐筆跟蹤、效益優(yōu)化”的資金使用原則。根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標制定資金使用總體計劃，財務部門與有關部門根據(jù)資金使用總體計劃，編制資金回收計劃，確定各個時期資金投放量，合理調整資金結構。要對每一項資金的審批，從開始投入到資金回收的整個過程進行跟蹤檢查。建立定期檢查制度，對每一項投資，財務部門要確定專人參與。
4企業(yè)資金管理中的現(xiàn)金管理及概念
4.1企業(yè)的現(xiàn)金流管理往往是一個關鍵的決策企業(yè)所在地。在日益激烈的市場競爭中，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復雜多變，通過企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平的提升，可以合理地控制經(jīng)營風險，提高資金的使用效率，從而加快企業(yè)自身的發(fā)展?，F(xiàn)金流是在一段時間內(nèi)的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出量。在商品銷售的企業(yè)，提供勞務，或是時間向銀行貸款，固定資產(chǎn)的出售將得到現(xiàn)金，現(xiàn)金流量表。但企業(yè)的生存，發(fā)展，擴大原材料采購，發(fā)放工資，固定資產(chǎn)，外商投資建設，債務，這些活動可以流出企業(yè)的現(xiàn)金流。如果企業(yè)手頭上沒有足夠的現(xiàn)金流來面對這些業(yè)務的支出，其結果是可想而知的。從企業(yè)整體發(fā)展來看，現(xiàn)金流比利潤更為重要，它貫穿于企業(yè)的每個環(huán)節(jié)。在現(xiàn)實生活中我們可以看到，有些企業(yè)雖然賬面盈利頗豐，卻因為現(xiàn)金流量不充沛而倒閉；有的企業(yè)雖然長期處于虧損當中，但其卻可以依賴著自身擁有的現(xiàn)金得以長期生存。企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展經(jīng)營，靠的不是高利潤而是良好、充足的現(xiàn)金流。如何確認企業(yè)最佳的現(xiàn)金持有量？企業(yè)的財務活動其實質就是資金在公司內(nèi)部的循環(huán)和周轉的過程?，F(xiàn)金如同企業(yè)的新鮮血液，維持著企業(yè)日常的正常運作。企業(yè)資金的籌集、投資、分配、再籌集、再投資、再分配，一次次的循環(huán)構成了企業(yè)資金的流動。因為現(xiàn)金是企業(yè)內(nèi)部流動性最強的一項資產(chǎn)，同時也是收益性最差的一項資產(chǎn)。企業(yè)現(xiàn)金持有量過少的話，會造成企業(yè)資金短缺，影響到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。相反，如果現(xiàn)金持有量過多的話，就會造成資源的浪費。企業(yè)在確定了最佳現(xiàn)金持有量后，還應采取各種措施，加強現(xiàn)金的日常管理，以保證現(xiàn)金的安全、完整，最大限度地發(fā)揮其效用。這主要體現(xiàn)在對于企業(yè)現(xiàn)金的收支上。（1）現(xiàn)金回收控制為了提高現(xiàn)金的使用效率，加速現(xiàn)金周轉，企業(yè)應盡量加速應收賬款的收回。通過定期進行賬齡分析，結合付款方的信用等級采取不同的催款手段。同時也可以對那些及時付款的企業(yè)給予一定的優(yōu)惠政策。（2）現(xiàn)金支出控制企業(yè)在收款時，應加快收款的速度，而在管理支出的時候，應盡量在不影響企業(yè)聲譽的情況下，延緩現(xiàn)金支出的時間。企業(yè)可以通過一些合法、合理的手段，結合資金到賬和轉出之間的時間差合理地延緩款項的支付。總之，現(xiàn)金日常控制的目的，是在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需貨幣資金的同時，節(jié)約使用資金，并從企業(yè)閑置的現(xiàn)金中獲得最多的投資收益。
4.2企業(yè)資金配置管理
企業(yè)資本資源分散在企業(yè)財產(chǎn)，設備，原材料，成品，所有應收賬款。因此，管理資本的企業(yè)，我們必須首先了解企業(yè)資金占用的哪些方面，各占多少。對于資金在哪幾方面，如果過于相信會計報表，它是一個很好的企業(yè)基金。在一份報告中由于其使用虛假的會計數(shù)據(jù)，執(zhí)行經(jīng)理的風險偏好，利益等原因，往往只是一種幻覺，可能含有大量的問題，很難反映企業(yè)資金的實際占用，如固定資產(chǎn)閑置資產(chǎn)的使用，有可能是低效的，無效的資產(chǎn)應收賬款壞賬資產(chǎn)；存在；倉庫可以在未經(jīng)處理的貨物等的存在。此外，企業(yè)的資金資源總是有限的，所以企業(yè)資金管理應優(yōu)化配置。雖然我們說企業(yè)資金合理與否沒有統(tǒng)一的標準，這并不意味企業(yè)不應或無法優(yōu)化資金配置。企業(yè)資金配置是否合理、是否需要完善，要在分析和評價的基礎上才可能進行改善資源配置。企業(yè)資金配置應抓住關鍵環(huán)節(jié)，著力解決資源不匹配問題，應與企業(yè)目標、企業(yè)增值鏈、企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)等結合起來，以資金運用效益、效率為導向，發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢，將有限資金用在有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益上，所以應加強預算管理、資金流動性管理和資金投資方向管理等。
參考文獻
[1] 李海英.淺談加強企業(yè)貨幣資金管理[J].時代金融，2007（3）.
關鍵詞：流動資金；管理；原因；對策。
一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀
1、盲目投資,短貸長投
一些企業(yè)資金分配比例失調，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應收賬款，增大了呆壞賬的風險，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應措施及時處理，其結果必將加重企業(yè)財務風險和經(jīng)營風險，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。
2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用
企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調機制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。
3、資金分散，使用效率低下
很多企業(yè)往往只按照國家規(guī)定，對貨幣資金進行制度化管理，不能合理調度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結算等原因設有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉過程中去實現(xiàn)增值，造成了資金浪費。對應付款項的支付往往被動應付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。
4、存在無預算或管理不嚴的現(xiàn)象
盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場情況和生產(chǎn)進度，結果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)可以實際運作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對現(xiàn)金流量的認識，很少對本企業(yè)的現(xiàn)金流量進行科學有效的預測，故而形成很多半拉子工程項目和投產(chǎn)后因缺乏流動資金而無法啟動生產(chǎn)的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，甚至因失市場良機成為報廢項目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。
5、發(fā)生諸多的經(jīng)濟糾紛
企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴重，容易發(fā)生諸多的經(jīng)濟糾紛，企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業(yè)經(jīng)營管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產(chǎn)項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。
二.加強流動資金管理的途徑與對策
1、盤活資金存量,提高資金使用效率
（1）應注重資金需求量的預測，合理確定流動資金的來源構成。企業(yè)應綜合考慮各種因素，科學預測資金需求量，既要保證企業(yè)經(jīng)營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務風險，實現(xiàn)最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經(jīng)濟利益。充足的資金來源，是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的前提，因而對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎。
（2）加快流動資金周轉,作好企業(yè)財務預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等，這些預算使企業(yè)能夠預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，還能提高內(nèi)部協(xié)作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險，從而加速流動資金循環(huán)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務結構，逐步把偏高的資產(chǎn)負債率降下來。企業(yè)加強和改善財務管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉速度,盤活了企業(yè)資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財務費用；實現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運作的風險。
2、應合理安排流動資金的結構
（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結構及企業(yè)的成長性，充分估計可能的支付風險，對規(guī)避債務風險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負債經(jīng)營能促使企業(yè)更謹慎地使用資金，更好地提高資金效益。（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式?，F(xiàn)代企業(yè)作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業(yè)可根據(jù)自身實際情況來確定，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應保持良好的信譽，依法保障出資者的合法權益，以增加出資者對企業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎。
（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經(jīng)營決策是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，以追求企業(yè)利益最大化而進行的決策。企業(yè)經(jīng)營決策審計要圍繞經(jīng)營投入的經(jīng)濟性、經(jīng)營產(chǎn)出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益，對外投資而進行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進行分析，分析被投資企業(yè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，企業(yè)經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢。通過籌資決策、經(jīng)營決策、投資決策的審計工作，可以促進企業(yè)管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費。
3、建立資金控制制度,強化日常資金管理
（1）加強資金計劃管理．確保企業(yè)經(jīng)營目標的完成。以生產(chǎn)計劃為基礎．以部門計劃為依據(jù)編制的收支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。
（2）逐筆跟蹤核算。企業(yè)應加強對資金各使用環(huán)節(jié)的管理．要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費．降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責分工．在企業(yè)內(nèi)部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業(yè)內(nèi)部．建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款．實行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉讓價格，進行內(nèi)部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用．加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業(yè)管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
參考文獻：
[1]王盤彥．成本會計學[M]．東北財經(jīng)大學出版社.2000．
[2]李海波．財務管理[M]．立信會計版社.2001．
（一）缺乏現(xiàn)代企業(yè)應有的資金管理意識
企業(yè)管理者普遍重視如何使企業(yè)在整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金不緊缺，能及時周轉，但都忽略了不同經(jīng)濟環(huán)境下資金的時間價值對資金運籌的影響，因此在資金的使用上缺乏科學性。在經(jīng)營過程中應把資金時間價值引入財務管理，在資金籌集、運用等方面都應考慮這一因素，這是提高財務管理水平的必要前提。企業(yè)可以實際運作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關鍵，但我國企業(yè)由于缺乏對現(xiàn)金流量的正確認識，因此對經(jīng)營活動的預測缺乏科學性，最終導致對現(xiàn)金流量無法進行準確預測。
（二）資金使用結構不合理
資金使用結構上的不合理，主要反映在：一是流動資金占用結構不合理，存貨比率居高不下，原料、備料積壓過多。二是對外投資規(guī)模過多，有的用短期借貸參與長期聯(lián)營投資，有的聯(lián)營項目連資金付息成本也難以收回。
我國大部分企業(yè)全部資金分配比例失衡，把過多的錢用于長期項目，致使流動資金補償不足，幾乎全部以流動負債來維持運轉，財務風險陡增。另外，流動資金內(nèi)部各項目之間的分配也不合理，致使資金使用效率低下，應收賬款倍增。如有的企業(yè)盲目購進原材料，造成庫存積壓嚴重，原材料占流動資金的60%以上，造成速動比率低下，資金占用結構很不合理，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，增加了企業(yè)的財務風險和經(jīng)營風險。而且缺乏有效的資金使用機制，這是我國企業(yè)普遍存在的問題，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接程度較差，資金使用效率低下。
（三）內(nèi)部管理制度不嚴，造成資金沉淀
1、銷售管理不嚴，造成資金體外沉淀
有的企業(yè)由于把產(chǎn)量和銷售量作為主要的業(yè)績指標，為追求銷售量，經(jīng)常無選擇地擴大銷售范圍。特別是在產(chǎn)品滯銷時，通過各種渠道甚至向一些靠拖欠貨款生存的企業(yè)，靠賴貨款“致富”的皮包公司賒銷產(chǎn)品，這樣貨雖然銷出去了，可是貨款收不回來，形成呆帳、死帳。
2、 盲目采購造成資金體內(nèi)沉淀
由于不合理的采購，使儲備資金占用過多，有的物資一次采購竟夠用幾年甚至十幾年，從而加大了存貨占用資金數(shù)額，造成資金體內(nèi)沉淀。另外，現(xiàn)階段許多企業(yè)由于資金短缺，出現(xiàn)了以物還款的現(xiàn)象。怎樣處置以貨款名義收回的物資，成為擺在某些企業(yè)面前的一個新問題，有的企業(yè)對這些物資，既不拍賣，也不用來抵還外欠的債務，而是作為非生產(chǎn)自用，這是造成資金體內(nèi)沉淀的另一個原因。
二、資金管理的對策建議
（一）建立健全資金管理制度，加快形成資金預算制度
公司應建立完善各項資金管理，以期從財務制度上解決企業(yè)管理中的各部門激勵與約束不對稱問題，協(xié)調并指導各部門的財務活動去實現(xiàn)企業(yè)總體目標。從資金安全、資金控制和資金有效使用方面完善公司資金管理制度。公司應著重建立完善工程項目資金預算制度，資金預算制度是一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效保證，是公司經(jīng)營活動有序進行的重要保證，是進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。把公司經(jīng)營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預算管理之中，以資金為紐帶，實行分級預算管理。從項目開發(fā)階段制定初步資金預算，據(jù)此項目實施階段編制項目整體的資金預算，并報經(jīng)公司批準執(zhí)行；公司依據(jù)每個項目資金預算編制公司整體資金預算、滾動的年度資金預算，以及依此的月度或季度資金計劃，以達到有效地控制資金風險，提高資金使用效益。
（二）準確評價資金需要量，合理確定現(xiàn)金持有量
企業(yè)在日常的經(jīng)營活動中保留一定的現(xiàn)金，主要是滿易性需要、預防性需要和投機性需要。交易性需要是滿足日常業(yè)務的現(xiàn)金支付需要，這是企業(yè)現(xiàn)金管理的最低要求；企業(yè)有時會有意想不到的開支，現(xiàn)金流量的不確定性越大，預防性現(xiàn)金的數(shù)額也應越大；如果企業(yè)遇到廉價原材料或者其他資產(chǎn)擴大的機會，便需要現(xiàn)金大量購入，這會產(chǎn)生投機性的需要。企業(yè)應根據(jù)自己的上述需要，制定合理的現(xiàn)金數(shù)值范圍。在某一經(jīng)營期間，當企業(yè)連續(xù)出現(xiàn)經(jīng)營活動過程的資金供求不平衡，需要進一步詳細分析和檢查。
（三）提高資金運作水平，降低資金使用成本
為把企業(yè)資金運作好，就要采取多項措施。①研究國家相關的金融政策，及時調整企業(yè)貸款結構，打好利率的時間差，降低企業(yè)財務費用支出，增加企業(yè)經(jīng)濟效益；②盡量降低應付賬款比例，盡量壓低流動資金貸款額度，減少財務費用支出；③利用票據(jù)貼現(xiàn)率低于銀行貸款利率差額的作用，把承兌匯票向銀行貼現(xiàn)，使用貼現(xiàn)凈額提前歸還銀行貸款，以減少貸款利息的支出；④企業(yè)收到的承兌匯票能不貼現(xiàn)的盡量不貼現(xiàn)，以減少貼現(xiàn)息的支出；同時用大額的應收票據(jù)到銀行作抵押，對外開出小額的半年期的承兌匯票，以增加資金在企業(yè)的滯留時間；⑤積極爭取國家對企業(yè)的各項優(yōu)惠政策，爭取貼息貸款，降低企業(yè)資金使用成本；⑥提高貨款回籠率。要把現(xiàn)金流視作資金的首要指標，千方百計地加大貨款回籠力度，對存貨加強管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。
（四）建立銀企戰(zhàn)略合作，保證暢通融資渠道
為了獲得更多的資金用于公司的發(fā)展，向銀行貸款幾乎是必經(jīng)之路，但銀行貸款的利息卻又使公司的財務費用急劇上升。如何平衡自有資金和借貸資金之間的關系，是公司面臨的一大課題。既要保證公司良好的信譽、保障融資渠道暢通，又要保證公司最佳資金充裕度、降低資金成本。與政策性金融機構建立戰(zhàn)略合作，如進出口銀行、出口信用保險公司和國家開發(fā)銀行等對出口有政策支持的金融機構；與商業(yè)銀行建立授信機制，如中國銀行、工商銀行等，保證使用各種銀行金融產(chǎn)品。
三、結語
在經(jīng)濟全球化的今天，我國企業(yè)要想在激烈的競爭環(huán)境中穩(wěn)健的發(fā)展，就需要不斷提高企業(yè)的管理水平。在現(xiàn)代企業(yè)管理過程中，財務管理占據(jù)核心地位。而在財務管理中，又是以資金管理為中心。因此，企業(yè)集團要想實現(xiàn)戰(zhàn)略目標、獲得更多的經(jīng)濟效益、提高商譽價值，就需要加強對資金的管理。我國部分企業(yè)集團在資金管理方面還存在著一些問題，與國際知名企業(yè)集團相比，還存在一定的差距。財務公司作為企業(yè)集團實現(xiàn)資金管理的重要平臺，應當充分利用現(xiàn)有的資金來發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，擴大企業(yè)集團的經(jīng)營效益。
關鍵詞：
資金；管理；企業(yè)集團
引言
近年來，雖然我國企業(yè)集團在發(fā)展過程中，不斷完善對資金的管理，但是仍然存在著一定的缺陷，妨礙企業(yè)集團的長遠發(fā)展。經(jīng)常會有一些企業(yè)由于資金管理不善，發(fā)生倒閉現(xiàn)象。如2015年北京可慢維斯凱服飾有限公司，因資金鏈斷裂而破產(chǎn)。2015年3月，連云港市易達酒業(yè)有限公司因經(jīng)營不善，受擔保牽連等原因導致資金鏈斷裂，申請破產(chǎn)。2015年5月，浙江南翔電工有點公司向當?shù)胤ㄔ荷暾埰飘a(chǎn)清算。2015年7月，中山市伊達科技有限公司因資金陷入困境，宣布破產(chǎn)清算。傳統(tǒng)的分散型資金管理方式存在著種種弊端，容易引發(fā)資金管理混亂、資金鏈斷裂等現(xiàn)象。因此，為了順應世界經(jīng)濟發(fā)展的潮流，我國的企業(yè)集團應當做好資金的集中管理工作，由粗放式管理轉變?yōu)榫婊芾恚岣咂髽I(yè)集團自身的國際競爭力。
1企業(yè)集團資金管理中存在的問題
1.1集中資金管理效率低
在企業(yè)集團實現(xiàn)多元化發(fā)展的同時，下屬子公司的數(shù)量也不斷增加。這些下屬子公司在為企業(yè)集團帶來更多的經(jīng)濟效益的同時，也為企業(yè)集團的資金集中管理工作帶來了很多困難，影響集中資金管理效率。在企業(yè)集團的資金管理過程中，集中管理與分散占有形成了主要矛盾。如果企業(yè)集團的資金管理制度不夠嚴格，那么下屬子公司可能為了各自利益，利用多頭開戶、賬目作假等方式截留集團的資金。這些現(xiàn)象使得企業(yè)集團的資金嚴重混亂，不能發(fā)揮資金的規(guī)模優(yōu)勢、實現(xiàn)利益最大化。有些下屬子公司由于現(xiàn)金過多，或者將大量閑置資金存放銀行；或者盲目進行投資，造成不必要的經(jīng)濟損失。有些下屬子公司由于缺少現(xiàn)金，又沒有集團的資金支持，只能向銀行申請貸款。因此，企業(yè)集團的資金賬戶管理制度不完善，會提高企業(yè)的資金成本，降低對資金的使用效率，進而影響到企業(yè)集團的正常發(fā)展。
1.2缺乏風險防范能力
在企業(yè)集團的資金管理過程中，如果缺乏風險防范能力，就會帶來不可估量的經(jīng)濟損失。眾所周知，企業(yè)集團的資金風險是客觀存在的。要想完全消除企業(yè)集團的資金風險是不現(xiàn)實的。但是，在資金管理的過程中，不能因為風險存在的必然性而不采取任何防范措施。目前，有些企業(yè)集團將下屬子公司的資金進行集中管理。然而在實際使用資金的過程中，缺乏有效的預算管理，導致資金集中管理的效果反而比不上分散型資金管理的效果。
1.3管理人員的業(yè)務能力不匹配
有些企業(yè)集團在資金管理過程中，相關工作人員的業(yè)務能力存在著不匹配的狀況。盡管他們具有一定的文化水平，也擁有一定的業(yè)務能力。但是，企業(yè)集團在開展資金管理工作時，有些工作人員的相關專業(yè)技能會有所欠缺，對于資金管理的認識不全面，這在一定程度上妨礙了企業(yè)集團資金管理工作的順利開展。與此同時，如果資金管理的有關工作人員年齡過大，往往會受傳統(tǒng)觀念的影響，不適應集中資金管理理念。要知道，企業(yè)集團的資金管理不再局限于傳統(tǒng)的資金結算與信貸等工作。還需要及時發(fā)現(xiàn)資金收支中存在的異?，F(xiàn)象，這就要求工作人員具有較高的分析及溝通能力。但是具有綜合性素質的人才數(shù)量比較少，會降低企業(yè)集團對資金的管理效率。
2完善企業(yè)集團資金管理的相關對策
受資金管理理念的影響，以及技術平臺的相對落后，我國企業(yè)集團在資金管理方面，與一些世界知名集團存在不小的差距。因此，要做好資金管理工作，需要采取以下幾個方面的措施。
2.1提高資金的使用效率
首先，企業(yè)集團在開展資金管理工作之前，為了增強各下屬子公司對于集中資金管理的意識，應當加大宣傳力度。在宣傳的過程中，讓下屬子公司明確以下兩方面內(nèi)容。一是資金集中管理對自身發(fā)展具有十分重要的作用；二是企業(yè)集團會可以根據(jù)各下屬子公司的具體情況，合理分配資金集中管理的收益，利用獎懲措施，體現(xiàn)分配的公平性。其次，為了保障資金管理工作能夠順利開展，企業(yè)集團應當構建合理的資金管理技術平臺。隨著企業(yè)集團的發(fā)展，其所處的經(jīng)營環(huán)境也在不斷地變化。因此，所構建的資金管理技術平臺也要適當?shù)淖龀稣{整，以實現(xiàn)對資金的高效管理。
2.2完善資金管理制度
完善的資金管理制度，能夠保證資金管理工作的順利開展。企業(yè)集團在建立并完善資金管理相關的規(guī)章制度時，不能簡單的生搬硬套，要根據(jù)實際情況進行相應的調整。首先，要完善對各下屬子公司的監(jiān)督制度。在資金管理監(jiān)督制度中明確有關監(jiān)督人員的具體職責和權限，保證責權利對等。其次，出臺資金管理獎懲條例。通過明確獎勵與懲罰措施，提高相關監(jiān)督工作人員的積極性。再次，明確各下屬子公司的對外投資權和擔保權。尤其是一些重大投資項目，不僅需要各下屬子公司的董事會進行論證，還應當由集團公司進行統(tǒng)一管理。最后，完善企業(yè)預算編制、分析、考核制度。通過對資金運營過程進行合理的編制、分析、考核，有助于明確資金管理工作的效率，以便于企業(yè)集團做出適當?shù)恼{整。
2.3推行企業(yè)集團全面預算管理
企業(yè)集團若要提高對于資金的管理效率，還應當構建合理的全面預算管理體制，提高企業(yè)的風險防范能力。在實際的資金管理工作中，需要將各下屬子公司日常經(jīng)營活動中的資金，全部納入企業(yè)集團的全面預算管理中。這樣才能實時掌控各個下屬子公司生產(chǎn)經(jīng)營的具體預算實施情況，完成對資金流量的監(jiān)督。進而有效避免下屬子公司進行盲目的投資，能夠最大限度的減少企業(yè)集團的經(jīng)濟損失。
2.4提升資金管理人員的業(yè)務能力水平
通過對企業(yè)集團在資金管理過程中存在的問題，了解到部分資金管理工作人員的業(yè)務能力水平有待提高，并且存在員工老齡化現(xiàn)象。因此，為了提高企業(yè)的資金管理能力，需要培養(yǎng)培養(yǎng)資金管理人員素質，以符合企業(yè)集團的需求。在對相關人員進行培訓的過程中，需要注意兩方面的問題。一是，要培養(yǎng)正確的資金管理意識，符合現(xiàn)代企業(yè)管理理念。二是，注意對相關人員思想道德的培養(yǎng)。與此同時，還可以從各大高?；蛘呱鐣衅刚埦哂芯C合素質的人才。利用這些人才的專業(yè)化知識與能力，盡管提高企業(yè)集團的資金管理水平。
2.5加強資金管理信息化建設
若要提高對于資金的管理效率，應當在企業(yè)集團內(nèi)部建立完善的資金管理信息化系統(tǒng)。資金管理信息化系統(tǒng)不僅能夠提高員工的工作效率，還能加快集團與各下屬子公司之間的信息傳遞。除此之外，資金管理信息化系統(tǒng)的建立，使得企業(yè)集團內(nèi)的每筆資金都有相應的記錄，這為后期的資金審核工作提供了可靠的依據(jù)。
3結束語
對于企業(yè)集團來講，資金是維持企業(yè)正常運轉的重要組成部分。資金鏈如果出現(xiàn)問題，那么企業(yè)集團很有可能會倒閉。因此，企業(yè)集團要想穩(wěn)健的發(fā)展，一定要做好資金管理工作。從當前的情況來看，部分企業(yè)集團在資金管理過程中存在一些問題。包括：集中資金管理效率低、缺乏風險防范能力、管理人員的業(yè)務能力不匹配等。若要加強資金管理，企業(yè)集團應當：提高資金的使用效率、完善資金管理制度、推行企業(yè)集團全面預算管理、提升資金管理人員的業(yè)務能力水平并加強資金管理信息化建設。
作者：龐建民 單位：哈爾濱電氣集團財務有限責任公司
參考文獻
[1]黃永明.企業(yè)集團資金集中管理策略研究[J].商業(yè)經(jīng)濟，2013.
關鍵詞：集團企業(yè)；資金管理
隨著經(jīng)濟全球化的加速和我國經(jīng)濟高速的發(fā)展，集團企業(yè)成為了我國經(jīng)濟改革發(fā)展過程中普遍存在的經(jīng)濟組織，對經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步起著不可估量的推動作用。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，資金管理問題在企業(yè)的經(jīng)營管理中日漸突顯，資金是企業(yè)組織進行生存發(fā)展的基本保障，對于跨產(chǎn)業(yè)、跨地域、跨國界經(jīng)營的集團企業(yè)更是如此。目前我國集團企業(yè)資金管理中存在諸多問題，比如資金使用分散、資金使用效率低、資金使用監(jiān)控不嚴等，因此探析集團企業(yè)資金管理問題具有較強的現(xiàn)實意義。
一、資金管理的概念、特點及理論基礎
（一）資金管理的概念
資金管理就是對企業(yè)資金籌集、資金使用、資金分配、資金運作、資金調度等業(yè)務實施系統(tǒng)化的管理，它涵蓋了從資金籌集、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售以及資金收回等企業(yè)生活活動的各個環(huán)節(jié)和流程，可以說企業(yè)的任何一項活動最終都得體現(xiàn)在資金流上來。資金管理有廣義與狹義之分，廣義的資金管理是指資金運行的全過程管理，從資金的籌集、資金投放以及資金流轉過程以及資金的分配等，不僅包括資金的內(nèi)部管理，也包括以資金為載體與外界的聯(lián)系。狹義的資金管理主要是指企業(yè)內(nèi)部資金的劃撥、調劑、流轉和分配的過程。集團企業(yè)的資金管理不僅僅局限于單個公司財務制度設計、財務崗位設置、財務授權等，還包括在資金循環(huán)流轉的整個過程母子公司之間資金的平衡與調度。
（二）資金管理的特點
1.資金管理以資金預算為依據(jù)。企業(yè)的資金管理不能盲無目的，憑空管理，否則不僅不利于提高管理效率，而且會導致企業(yè)資金管理出現(xiàn)混亂的局面。企業(yè)的資金管理必須遵循一定的管理依據(jù)和管理原則，隨著全面預算管理在各個企業(yè)的普及和推廣，資金預算成為了企業(yè)進行日常資金管理的準繩與依據(jù)。
2.資金管理以實現(xiàn)價值增值和加速周轉為目標。資金的價值形態(tài)存在原材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售等各個環(huán)節(jié)，企業(yè)應用資金進行生產(chǎn)與再生產(chǎn)，其最終目的是實現(xiàn)企業(yè)盈利和價值的增值。資金的流動性和盈利性是資金的兩種基本特征，但是這兩者是矛盾沖突的，資金的流動性弱，通常其盈利性則強；資金的流動性強，則其盈利性就弱。集團企業(yè)需要加強資金管理，提高資金周轉速度，實現(xiàn)盈利性與流動性間的平衡。
3.資金管理的對象是企業(yè)資金與實物資產(chǎn)相結合的運動。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，資金大多數(shù)時候以企業(yè)的實物為載體，資金是實物資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)，在企業(yè)的實物流轉其實質是資金的價值形態(tài)流轉。資金運動隨著企業(yè)實物資產(chǎn)的流轉而流轉，兩者相依相存，辯證統(tǒng)一。因此企業(yè)在進行資金管理過程中，需要將實物運動與資金運動相結合。
（三）資金管理的理論基礎
1.資金成本與收益理論。資金成本與資金收益是企業(yè)資金運動過程的需要考慮的兩個基本要素，通常情況下，資金的成本與資金收益都與資金規(guī)模存在一定關系，大多數(shù)情況下都與資金規(guī)模呈正比。集團企業(yè)在資金的管理過程中，需要平衡資金成本與收益的關系，只有成本和收益匹配的資金管理才是科學有效的資金管理活動。資金的成本通常包括資金籌集費用和資金的使用費用。資金的籌集費用主要是指資金籌集過程發(fā)生的律師費、公證費、擔保費等費用，資金的使用費用主要是指利息費用和股息。影響資金成本的因素很多，通常有宏觀環(huán)境、融資環(huán)境、金融體系、企業(yè)的自身經(jīng)營狀況等，因此集團企業(yè)需要結合企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境，科學有效的進行資金管理，控制資金應用風險，降低資金成本，提高資金的使用效率，增加資金收益。
2.資金風險理論。在競爭日趨激烈的競爭環(huán)境中，資金收益總是伴隨著風險而存在的，任何企業(yè)主體的利益都存在諸多的不確定性和不穩(wěn)定性，要想獲得收益就必須承擔可能遭受損失的風險。企業(yè)資金管理過程的風險主要有流動性風險、違約風險、利率風險、匯率風險、變現(xiàn)風險等。集團企業(yè)要想提高資金的使用效率增加資金的收益，就必須采用有效適用的風險管控策略做好資金的風險管理活動。
二、集團企業(yè)加強資金管理的意義
（一）提高集團企業(yè)對整體資金的管控力度
集團企業(yè)通常下屬企業(yè)眾多，地域分布較分散，組織機構錯綜復雜，管理難度較大。企業(yè)通過對資金的集中管控和監(jiān)督，有利于集團企業(yè)了解下屬企業(yè)的資金使用狀況，是整個集團的資金按照集團戰(zhàn)略進行，使得整個集團的資金都在集團的預算管理體系中收到監(jiān)督和約束。同時由于集團企業(yè)能夠全面的掌握下屬企業(yè)的資金盈余信息，這將有助于企業(yè)同一調度全集團的資金，提高資金的利用效率。
（二）增強集團整體的融資能力
銀行等金融機構在向企業(yè)提高貸款時，通常都是根據(jù)企業(yè)的自身經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質量而定的。集團企業(yè)中下屬企業(yè)眾多，每個企業(yè)的經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質量各異，因此銀行的授信額度也就迥異。在現(xiàn)實中，通常存在經(jīng)營狀況良好、資產(chǎn)質量較高的企業(yè)，資金充裕，存在大量閑置資金；經(jīng)營狀況較差的企業(yè)，經(jīng)常出現(xiàn)資金短缺融資難等狀況。集團企業(yè)對資金進行集中管理，主要有以下優(yōu)點：一是由于集團整體經(jīng)營規(guī)模較大、實力雄厚，可以獲得多種融資方式，比如發(fā)行股票、發(fā)行中長期債券、獲得較長期限的銀行信貸等；二是集團企業(yè)以合并后的資產(chǎn)負債表向銀行貸款，可以獲得超過各個企業(yè)分別向銀行借款的貸款之和，這樣可以整合集團內(nèi)部優(yōu)質資產(chǎn)和不良資產(chǎn)的利用率。
（三）有利于降低資金的籌集和使用成本
集團資金進行集中管理，有助于提高資金的利用效率，減少集團企業(yè)資金閑置的狀況，直接降低資金成本。如果集團下屬企業(yè)分別向銀行貸款，由于每個企業(yè)的資產(chǎn)狀況和盈余質量不一導致各個企業(yè)的資金成本各異，采用集團企業(yè)同一資金管理后，集團不僅融資方式眾多而且向銀行借款時議價能力較強，有助從整體上較低資金成本。除此之外，集團企業(yè)可以實現(xiàn)對集團資金集中賬戶管理，下屬企業(yè)不用單獨開設銀行賬戶，直接在集中管理賬戶下設置二級賬戶，這時企業(yè)與企業(yè)間的資金劃轉就屬于資金的內(nèi)部結轉，不需支付任何費用。
三、集團企業(yè)資金管理中存在的主要問題
（一）集團企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制不完善
目前大多數(shù)企業(yè)對資金的監(jiān)督管理都是事后的監(jiān)督管理，當資金管理過程出現(xiàn)了問題和漏洞后，才分析原因堵塞漏洞。隨著集團企業(yè)競爭度的加劇，單純的依賴事后監(jiān)督已不能滿足資金管理的需要，集團企業(yè)需要適時分析集團企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務狀況，發(fā)現(xiàn)資金流轉環(huán)節(jié)中各個環(huán)節(jié)的風險，采用必要的風險管控措施，進行風險管理，將事后監(jiān)督變?yōu)槭虑邦A測、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督相結合。
（二）企業(yè)管理中重利潤輕資金
很多集團企業(yè)在企業(yè)的管理過程過分注重企業(yè)的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果尤其是利潤，并沒有對資金管理給予足夠的重視。只有當融資環(huán)境出現(xiàn)較大變化時，才將注意力轉移到資金管理上，通常在這時都不能有效的管控資金，可能導致喪失良好的發(fā)展機會和盈利機會。集團企業(yè)應該更加重視現(xiàn)金流量表的編制和應用，因為現(xiàn)金流量表是根據(jù)收付實現(xiàn)制編制的，人為操縱的成分較少，有利于真實的反應企業(yè)的自身現(xiàn)金流量狀況。
（三）企業(yè)資金過于分散
大多數(shù)集團企業(yè)都擁有較多的下屬企業(yè)和分子公司，這些公司遍及全國各地，集團企業(yè)未實施資金的集中管控，這樣導致企業(yè)的資金過于分散。一方面不利于提高資金的使用效率，另一方面使得集團企業(yè)的資金成本大增。資金未集中管理就會導致企業(yè)的資金使用在很多時候存在不合理的情形，一旦出現(xiàn)投資失誤的情況時，集團企業(yè)的資金周轉就會出現(xiàn)較大的周轉困難，情況嚴重時，甚至可能導致資金鏈條的斷裂。
四、加強集團企業(yè)資金管理的主要對策
（一）實施全面預算管理，做好資金預算
集團企業(yè)的全面預算包括集團內(nèi)部各個公司的業(yè)務預算、資本支出預算和財務預算，其起點是銷售預算，終點是財務預算。企業(yè)的資金循環(huán)貫穿于企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，因此資金預算在整個預算體系中的重點。集團企業(yè)制定資金預算僅是集團企業(yè)資金管理中的開始，在實際生產(chǎn)經(jīng)營中，還要嚴格落實企業(yè)的資金預算，做好資金預算的執(zhí)行、考核和評價工作，在整個過程中要不斷的完善和修正資金預算體系。
（二）利用先進的管理工具
現(xiàn)代企業(yè)僅僅采用落后的手工管理已經(jīng)不能滿足企業(yè)日常管理的需要，尤其是大型集團企業(yè)的資金管理。信息技術與計算機技術相結合的管理手段具有如下優(yōu)點：一是可以減少資金管理過程中的人工干預；二是可以處理大量的交易數(shù)據(jù)，能夠適時的監(jiān)控企業(yè)資金賬戶上資金的變動情況；三是可以提高資金管理效率，減少人工勞動，節(jié)約人力成本。
（三）建立資金管理中心，統(tǒng)一調配企業(yè)資金
針對目前部分集團企業(yè)資金管理分散、資金管理效率低下等特點，集團企業(yè)應該建立資金集中管理中心。企業(yè)集團內(nèi)部各個公司的資金管理實行收支兩條線管理，不僅需要加強資金的現(xiàn)匯管理，而且需要管理企業(yè)內(nèi)的票據(jù)和其他貨幣資金。
（四）建立資金管理制度，控制財務風險
一個企業(yè)的資金管理制度就像一個國家的法律一樣，它對企業(yè)的日常資金管理活動起著規(guī)范作用。如果一個企業(yè)或公司沒有完善而有效的資金管理制度，那么一個公司的日常資金管理活動就陷入混亂。企業(yè)依據(jù)資金管理制度和企業(yè)的資金預算，做好貨幣資金、應收賬款、存貨等管理。在提高資產(chǎn)質量的同時，做好風險管控。
參考文獻：
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關鍵詞：企業(yè)集團；資金管理；問題與對策
隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)要想發(fā)展壯大必須擁有充足的資金作保障，企業(yè)集團化發(fā)展作為企業(yè)發(fā)展的新形勢，在企業(yè)集團化發(fā)展過程中，對資金數(shù)量要求越來越多，對資金的需求量也越來越大。資金管理作為財務管理的核心，科學合理的資金管理，可以為企業(yè)集團贏得有利發(fā)展優(yōu)勢。目前，企業(yè)集團資金管理松散，難以發(fā)揮企業(yè)集團資金管理的有效性，如何做好企業(yè)集團資金管理是當前企業(yè)集團管理關注的焦點。因此，探索優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的策略具有十分重要的現(xiàn)實意義。鑒于此，筆者對企業(yè)集團的資金管理進行了相關思考。
一、企業(yè)集團資金管理的現(xiàn)實意義
資金是維系著企業(yè)生存的重要保障，從企業(yè)集團資金管理的現(xiàn)實意義上看，主要表現(xiàn)在提升資金的利用效率、降低企業(yè)的財務風險、提高企業(yè)的核心競爭力等方面，其具體內(nèi)容如下：
(一)提升資金的利用效率
提升資金的利用效率是企業(yè)集團資金管理的現(xiàn)實意義之一。企業(yè)集團資金管理，在管理過程中采取集約化的管理手段，對集團內(nèi)部的資金進行有效的管控，可以把企業(yè)內(nèi)部的閑散資金激活，讓更多地資金利用在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)集團資金的利用效率吸收內(nèi)部資金存量，無形中提升了資金的利用效率。
(二)降低企業(yè)的財務風險
降低企業(yè)的財務風險是企業(yè)集團資金管理的又一現(xiàn)實意義。企業(yè)集團資金管理工作的開展，對企業(yè)資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃，使企業(yè)資金可以最大化地發(fā)揮作用，在強大資金保障的作用下，企業(yè)財務管理有序進行，一定程度上避免了因為資金閑散帶來的管理松散，降低了企業(yè)的財務風險。
(三)提高企業(yè)核心競爭力
企業(yè)集團資金管理的現(xiàn)實意義還表現(xiàn)在提高企業(yè)核心競爭力方面。企業(yè)集團資金管理的好壞，直接影響企業(yè)的發(fā)展壯大，在激烈的市場競爭中，對企業(yè)集團資金采取行之有效的管理，整合企業(yè)資金支援，增強企業(yè)的資金聚攏效果，對提高企業(yè)核心競爭力大有裨益。
二、企業(yè)集團資金管理存在的問題
當前，企業(yè)集團資金管理的現(xiàn)狀不容樂觀，還存在著諸多亟待解決的問題，這些問題主要表現(xiàn)在資金管理集中程度不高、預算執(zhí)行管控力度不足、對外融資平臺較為缺乏、資金風險預防能力不強等方面，其具體內(nèi)容如下：
(一)資金管理集中程度不高
資金管理集中程度不高是企業(yè)集團資金管理存在的問題之一。就目前而言，在企業(yè)集團資金管理中，由于管理層次過多，資金管理集中程度不高，“集而不團”的現(xiàn)象普遍存在，內(nèi)外部、母子公司會計信息不對稱，難以發(fā)揮企業(yè)集團資金管理的有效性，對資金規(guī)范管理的需求越來越高。
(二)預算執(zhí)行管控力度不足
預算執(zhí)行管控力度不足制約著企業(yè)集團資金管理的發(fā)展?，F(xiàn)階段，從企業(yè)集團資金管理的情況來看，預算編制簡單粗糙帶來的預算執(zhí)行問題仍然存在，使得資金預算執(zhí)行活動與預期存在一定偏差。不僅如此，在執(zhí)行預算的過程中，沒有嚴格按照預算進行，資金預算變動較為頻繁，預算執(zhí)行的效果也就不理想，這都是由于預算執(zhí)行管控力度不足造成的。
(三)對外融資平臺較為缺乏
對外融資平臺較為缺乏是企業(yè)集團資金管理的瓶頸。隨著企業(yè)集團經(jīng)營規(guī)模的逐漸增大，對資金的需求量也就越高，現(xiàn)有的資金管理方式和資金飽和情況，無法滿足企業(yè)發(fā)展的需要，對外融資成為企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。但由于缺乏對外融資平臺的有效支撐，單純憑借資金結算中心無法給企業(yè)帶來更多的資金，盡快建立對外融資計劃顯得尤為迫切。
(四)資金風險預防能力不強
資金風險預防能力不強使得企業(yè)集團資金管理陷入困境。目前，在企業(yè)集團資金管理的過程中，對資金的風險管理意識不足，沒有把資金風險識別納入到企業(yè)整體發(fā)展之中，資金風險預防能力不強，使得企業(yè)資金運行過程中資金風險仍然存在，資金流和業(yè)務流之間不能很好的銜接。因此，探索優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的策略勢在必行。
三、優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的策略
為進一步提高企業(yè)集團資金管理水平，在了解企業(yè)集團資金管理的現(xiàn)實意義及其存在的問題的基礎上，優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的策略，可以從以下幾個方面入手，下文將逐一進行分析：
(一)實現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置
實現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置是優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的關鍵。對集團企業(yè)而言，在企業(yè)集團資金管理過程中，實現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置，要把握好兩個關鍵點，一是樹立資金集中管理意識，二是建立資金集中管理制度。其中，在樹立資金集中管理意識方面，要重視資金管理的作用，樹立資金進行統(tǒng)一管理的觀念，用現(xiàn)代化的管理理念來指導資金管理行為。在建立資金管理集中制度方面，從制度層面為加速資金周轉做保障，應結合企業(yè)集團實際情況，建立健全資金的內(nèi)部控制制度，嚴格資金集中管理標準，保障資金安全、高效運行。
(二)合理調整預算執(zhí)行狀況
合理調整預算執(zhí)行狀況是優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的重要環(huán)節(jié)。全面預算管理是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的一種先進的管理方式。在企業(yè)集團資金管理過程中，借助全面預算管理，合理調整預算執(zhí)行情況，可以確保預算有效性的發(fā)揮，進而提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效率。在具體做法上，要從企業(yè)集團的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃出發(fā)，根據(jù)各個子公司的具體情況，將資金進行分配、考核、控制，做好預算編制、執(zhí)行和控制、考評與激勵，控制開支并預測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤，為企業(yè)的發(fā)展提供高效科學的方法。
(三)科學建立對外融資計劃
科學建立對外融資計劃對優(yōu)化企業(yè)集團資金管理至關重要。在集團企業(yè)發(fā)展過程中，科學的對外融資計劃，有利于融資活動的監(jiān)管和投融資決策，科學建立對外融資計劃，一是要建立完善的融資管理系統(tǒng)，通過對資金業(yè)務流程的規(guī)范和梳理，規(guī)范業(yè)務操作流程，使企業(yè)集團資金管理更加高效。二是健全貸款基本流程，規(guī)定每個流程中應該關注的問題，成員企業(yè)禁止盲目對外融資，實施負債總量管理以及資本結構優(yōu)化，規(guī)范貸款業(yè)務流程。
(四)構建信貸風險防御機制
構建信貸風險防御機制是優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的有效舉措。為確保企業(yè)集團資金的安全，在企業(yè)集團資金管理中，風險意識應貫穿始終，構建信貸風險防御機制，防范可能發(fā)生的資金風險，要強化事前、事中、事后管理，在具體做法上，事前應做好信貸風險評估，事中要強化資金流的監(jiān)管，事后要對資金使用情況進行評估，全面把控資金風險。此外，還應當積極借鑒委托貸款模式，信托機構按委托人指定要求發(fā)放貸款，依靠銀行系統(tǒng)，排除了企業(yè)間借貸的禁令，第一時間協(xié)助收回貸款。
四、結語
總之，資金是企業(yè)的生命線，企業(yè)集團資金管理是一項綜合的系統(tǒng)工程，具有長期性和復雜性。對集團企業(yè)而言，應實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一配置、合理調整預算執(zhí)行狀況、科學建立對外融資計劃、構建信貸風險防御機制，面對企業(yè)集團資金管理中存在的問題，積極探索優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的策略，只有這樣，才能不斷提高企業(yè)集團資金管理水平，進而最大化發(fā)揮企業(yè)集團資金的作用，促進企業(yè)集團自身發(fā)展壯大。
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關鍵詞：營運資金；財務管理；企業(yè)發(fā)展
一、研究意義和目標
（一）有助于企業(yè)現(xiàn)金流的良性循環(huán)
現(xiàn)金流入和流出存在巨大不確定性，也無法做到同步。因此，增加了企業(yè)準確預測現(xiàn)金流量的難度。一定數(shù)量營運資金是企業(yè)維持日常運營的必備條件。同時，為了控制企業(yè)財務風險的，維持企業(yè)的短期償債能力，也必須持有適量的營運資金。
（二）有助于提升企業(yè)形象
對于債權人而言，關心的是否能到期還本付息的問題。營運資金的管理的好壞是債權人的評估企業(yè)所考慮的重要因素。要想取得貸款，就必須給債券人展示源源不斷的現(xiàn)金流。因此，合理有效的進行營運資金管理，將有助于提高自身的良好形象。
（三）對于企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營有著決定意義
流動資產(chǎn)和流動負債在企業(yè)的總資產(chǎn)和總負債中的比例很高，特別是存貨，占據(jù)了總資產(chǎn)的大半部分，是營運資金管理的重點?？茖W有效的管理營運資金是企業(yè)長期的持續(xù)發(fā)展的關鍵所在。
二、營運資金概念的三種理解
（一）凈營運資金
將企業(yè)在一段時間里流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額定義為營運資金，即凈營運資金。這是一個差額，被稱為狹義的營運資金。凈營運資金概念是企業(yè)的變現(xiàn)能力和短期財務實力的有效體現(xiàn)。它是衡量和評價企業(yè)短期償債能力和的資產(chǎn)流動性財務指標體系構成之一，其他構成該體系的指標還包括現(xiàn)金比率流動比率和速動比率等。
（二）總營運資金
將營運資金理解為企業(yè)一定時期的全部流動資產(chǎn)，也稱為總營運資金。這一概念將企業(yè)再生產(chǎn)的各個過程和企業(yè)的營運資金有機地聯(lián)系起來，主要應用于研究企業(yè)流動資產(chǎn)的流動性和周轉狀況。
（三）流動資產(chǎn)和流動負債的統(tǒng)稱
將營運資金理解為企業(yè)一定時期流動資產(chǎn)和流動負債的統(tǒng)稱。立足于財務角度，把營運資金看作是流動資產(chǎn)與流動負債關系的總和，不是數(shù)額的加總，而是關系的反映。第三種對營運資金的理解通過將企業(yè)一段時期的流動負債管理和營運資金管理緊密結合，體現(xiàn)了營運資金管理的目標。
三、營運資金管理的目標及理念
（一）營運資金管理的目標
流動性、安全性、盈利性、降低風險的目的。
（二）營運資金管理的具體內(nèi)容
預測、決策、計劃、控制、考核與分析構成了營運資金管理的不同環(huán)節(jié)。內(nèi)容包括貨幣資金管理、短期投資管理、存貨管理、短期借款管理、應收賬款與應付賬款管理等內(nèi)容。
1、流動資產(chǎn)項目管理
（1）貨幣資金管理
A安全性管理
貨幣資金管理的安全性，體現(xiàn)在貨幣金額的安全完整，防止現(xiàn)金短缺。
B效益性管理
企業(yè)需要保證現(xiàn)金收支在數(shù)量和時間上的相互銜接，合理確定現(xiàn)金持有量，盡量減少企業(yè)閑置現(xiàn)金，提高資金的收益率。
（2）短期投資管理
短期投資是企業(yè)的對外權益性投資和債權性投資。短期投資須遵循剩余資金投資原則，不能影響企業(yè)正常經(jīng)營活動，進行組合投資、以分散風險。
（3）應收賬款管理
應收賬款管理的目的保證應收賬款的流動性，減少應收賬款持有成本、降低資金占用、防止壞賬損失。
（4）存貨管理
存貨管理需要權衡存貨的功能和成本，力求將存貨控制在最合適狀態(tài)。通過經(jīng)濟訂貨批量法及其擴展模型，將存貨的進貨成本及儲存成本最低時的購入量作為最佳訂貨量。
2、流動負債項目的管理
（1）自然融資
應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款和應計費用等是自然融資主要來源。易取得，無需辦理任何融資手續(xù)，幾乎沒有成本，對企業(yè)的限制也較小等特點是它的優(yōu)勢所在。不足之處在于期限較短，企業(yè)籌資主動性較小。
（2）短期借款
協(xié)議融資主要包括短期借款、信用證和向社會公眾發(fā)行應付短期債券。信用證主要適用于從事國際貿(mào)易業(yè)務的企業(yè)，應付短期債券則只適合于規(guī)模大、信譽好的企業(yè)。
（三）營運資金的管理策略
營運資金管理策略涉及流動資產(chǎn)、流動負債以及兩者之間的平衡。依據(jù)策略的不同角度，營運資金管理策略劃分為營運資金持有量策略和籌集策略。
營運資金持有量策略作為管理營運資金的基本政策，其持有量的高低對公司的收益和風險有著直接影響。公司管理層需要根據(jù)盈利性與風險性的權衡，從而做出營運資金持有量決策。
資金持有政策主要包括以下三種，如圖下圖所示：
A曲線代表保守型持有政策，B曲線為折中型的營運資金持有政策，C曲線為激進型持有政策，當其它條件不變時，A曲線的營運資金高于其它兩條曲線，持有的流動資產(chǎn)比重最大，因此流動性最強，無力償還的風險最低，但同時收益率也最低。
C曲線的營運資金水平最為激進，該持有量政策要求企業(yè)最大限度地減少現(xiàn)金和有價證券等流動性強的流動資金，同時盡量減少對存貨的占用。該持有量政策的特點為收益高，但到期無法償債的風險也隨之增大。是一種高風險高收益的營運資金管理政策。
B曲線為折中型的營運資金持有政策，其風險水平介于A和C之間。該持有政策對風險和收益的控制適中。
（四）提高營運資金管理質量的有效手段——預算管理
企業(yè)嘗試將營運資金的管理納入預算管理體系中是提高營運資金管理質量的有效手段。
全面預算管理的特性體現(xiàn)主要在它的控制力上，經(jīng)過一套縝密的預算和規(guī)劃，企業(yè)成本的支出和先進的流入都被納入了預算范疇，并以預算指標為行動的指南，同時預算指標也是業(yè)績考核的標準。不同時期的企業(yè)，預算管理的重點不同，相應營運資金提供的支持也會不同。
對于成長期的企業(yè)，提高市場占有率是企業(yè)的第一要務，必需以較大的人力、物力、財力成本為代價，建立企業(yè)的競爭優(yōu)勢，達到擴大市場份額的目的。這一時期，營運資金的管理是為保證企業(yè)的營銷順暢服務；預算管理以銷售預算為中心，各個環(huán)節(jié)都應該全力支持和配合營銷工作。
對于成熟期的企業(yè)，市場占有的基本格局己形成，企業(yè)的戰(zhàn)略重點是成本管理，企業(yè)的一切經(jīng)營活動都要圍繞成本運轉。強調以成本控制來規(guī)劃企業(yè)的目標利潤和目標成本，并分解到涉及成本發(fā)生的所有管理部門和崗位，形成約束各預算部門行為和預算成本的控制體系，實現(xiàn)企業(yè)的目標利潤。營運資金的管理是為成本控制服務。
對于企業(yè)經(jīng)營呈現(xiàn)多元化發(fā)展企業(yè)，在集團化大背景下，企業(yè)要做到整體利益最大化，實行以利潤預算為中心的預算管理模式，同時隨著企業(yè)所有權和經(jīng)營權的兩權分離以及出資者對經(jīng)營者約束機制的強化，以利潤預算為中心的預算管理模式必然會被更多的企業(yè)采用。營運資金的管理是為實現(xiàn)利潤預算服務。
四、營運資金管理在財務預警中的地位
財務預警是一種風險控制機制。財務預警中最直接和最敏感的指標就是現(xiàn)金流狀況的控制標準。因為企業(yè)最終的失敗都是體現(xiàn)在現(xiàn)金的失控上。而營運資金狀況影響現(xiàn)金流質量的重要因素。同時企業(yè)的存貨周轉率，應收賬款周轉率以及流動資產(chǎn)周轉率是企業(yè)真實財務狀況和償債能力的反映，企業(yè)需要根據(jù)歷史資料和同行業(yè)的狀況，正確合理的制定出企業(yè)相關的資產(chǎn)質量控制標準，作為財務預警界限。
從財務預警的角度，企業(yè)的營運資金的管理水平的高低，將反映在在營運資金指標上，而這些指標同時也是財務預警的重要指標，通過對營運資金的合理有效的管理和監(jiān)控，有利于企業(yè)控制風險，達到財務預警的目的。
營運資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)和負債的管理。適量的營運資金是企業(yè)維持生存的必要條件，據(jù)調查，CFO有60%的時間都用于營運資金管理，因此，它是企業(yè)財務管理的重要組成部分，對企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展有不可替代的作用。
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關鍵詞:財務管理 現(xiàn)代企業(yè) 資金管理
資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎。資金管理，就是對企業(yè)的資金流、資金調度、資金結算和資金運作等進行的系統(tǒng)化管理。資金管理是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。所謂的財務管理，就是在財務管理部門部門工作人員使企業(yè)在使用資金以及獲得資金方面，盡可能達到財務最優(yōu)化。企業(yè)多年的管理實踐證明：財務管理是企業(yè)管理極為重要的一部分。而資金管理是企業(yè)的財務管理的基礎，是預防資金鏈斷裂的關鍵。因此現(xiàn)代企業(yè)必須加強以資金管理為基礎的財務管理，使企業(yè)資金能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，有效地防控財務風險和避免財務危機。
一、企業(yè)資金管理的重要性分析
資金管理是企業(yè)經(jīng)營的基礎，是企業(yè)財務管理的重點。企業(yè)的資金管理必須得到重視。從企業(yè)內(nèi)在需要的角度來看，在當前我國經(jīng)濟持續(xù)高速發(fā)展以及現(xiàn)代企業(yè)日益重視財務管理的情況下，企業(yè)管理決策人員對掌握企業(yè)成本、收益以及支出情況的要求更加迫切；從企業(yè)外在需要的角度來看，在激烈的市場競爭中，企業(yè)只有在自己資金鏈的暢通的前提下，才能促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進入良性循環(huán)，才能不斷地開創(chuàng)新的市場、創(chuàng)造經(jīng)濟效益，才能形成真正的市場競爭力，否則將造成不良的生產(chǎn)經(jīng)營活動，使企業(yè)陷入資金短缺的困境；從企業(yè)財務需要的角度來看，資金的主要耗費是成本和費用，收入和利潤是資金的兩個主要來源，而企業(yè)的價值最大化原則要求資金來源要遠遠超過資金消耗，并且要以合理、快捷、節(jié)約、穩(wěn)定的方式來達到這一目標。據(jù)調查報道，多數(shù)倒閉、破產(chǎn)的企業(yè)的原因是用于資金管理不當，導致生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂所致。因此，加強和完善企業(yè)的資金管理對于保證企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展而言是很有必要的。
二、當前企業(yè)的資金管理存在的問題
在現(xiàn)代企業(yè)管理制度的不斷完善，以及企業(yè)間的資產(chǎn)重組的力度不斷增加，規(guī)模的不斷擴大，集團型的公司日益增多的形勢下，企業(yè)的資金管理仍然存在著問題，主要表現(xiàn)有：
(一)企業(yè)資金的管理制度的不完善
計劃經(jīng)濟過去一直是我國經(jīng)濟的主體，這導致部分企業(yè)習慣性地忽視了資金管理的重要性，而沒有制定嚴格的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度來控制資金使用的授權、審批和大額資金的調度，資金使用過程中存在有很強隨意性，造成資金管理工作始終處于滯后狀態(tài)。而資金管理的滯后容易使企業(yè)財務風險加大，從而使企業(yè)資金周轉困難，很難擴大再生產(chǎn)，最終導致企業(yè)無法生存。
(二)企業(yè)的資金結構的不合理
企業(yè)的資金結構一般是指企業(yè)全部的資金來源中收益資金和負債資金之間的一種比例關系。當處于負債經(jīng)營時，若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況比較好，那么企業(yè)投資收益率超過負債利息率，企業(yè)可以獲取正確運用財務杠桿所帶來的利潤。若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況不理想，那么企業(yè)的投資收益率低于負債利息率，企業(yè)要承擔運用財務杠桿不當所造成的損失。資產(chǎn)負債率過高可能會使給企業(yè)的償還能力下降，甚至出現(xiàn)無力償還到期債務的困境，從而降低了企業(yè)的競爭力和財務安全性，嚴重威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展。另一方面，如果負債比例太高，會增加企業(yè)資金成本，加大企業(yè)籌資風險，降低企業(yè)籌措資金能力。
(三)財務信息控制不嚴格
部分企業(yè)在年末統(tǒng)計核算的時候，表面上賬面上的利潤很大，可實際上該企業(yè)的資金運轉十分困難，有的企業(yè)甚至無法支付到期債務，這也就是普遍存在的做假賬問題。這主要是由于對企業(yè)財務信息的管理不夠嚴格。企業(yè)的健康發(fā)展是要以信息為基礎，企業(yè)要采取各種措施，及時掌握真實準確的財務信息，以便企業(yè)能夠正確地控制物流和資金流。但目前我國的大多數(shù)企業(yè)的信息并不透明，這主要是由于企業(yè)內(nèi)部的管理部門只考慮各自的利益，從而造成了各部門互相獨立的形勢，這就導致企業(yè)的決策者很難獲取真實準確的財務信息。但是，不真實的財務信息勢必會影響到企業(yè)的決策者進行宏觀的調控，進而影響到企業(yè)經(jīng)濟效益。
(四)流動資金的周轉速度較慢
被投放在流動資產(chǎn)中的資金就是流動資金。流動資金主要有貨幣資金、短期的投資、可變成現(xiàn)金的存貨資產(chǎn)和應收預付款項。流動資金的管理是指企業(yè)不斷進行的資金投入和收回周轉循環(huán)過程，是企業(yè)資金管理中的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)再生產(chǎn)過程正常進行需要多種形式的資金同時并存，并且這些資金要保持進行一定比例的不斷地周轉循環(huán)。如果流動資金的循環(huán)周轉鏈斷裂，那么企業(yè)將很難生存。而如果流動資金的周轉速度較慢，那么企業(yè)將遭受一些不利的影響。例如企業(yè)存貨的積壓不利于回籠資金，容易造成貨物變現(xiàn)能力降低，并可能造成資金的損失，從而導致應收賬款回款率低下、貨幣資金的短缺。
(五)企業(yè)決策不民主
企業(yè)在做出重大的決策前，為了做出科學的決策，一般會按照程序召開專門的會議進行研究，甚至有的企業(yè)會邀請專門的咨詢機構參與討論，最終才投票決定。 但是，部分企業(yè)的個別決策者實行，不實行民主決策，財務人員就只能被動地按照決策者的指示去處理財務。片面的決策很容易由于判斷失誤從而使決策失誤，進而給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟損失，使財務管理部門失去部分權力而無法發(fā)揮其存在的作用，這必然會阻礙企業(yè)的發(fā)展。
三、完善企業(yè)資金管理的策略
(一)建立和完善資金管理制度，控制資金風險
要從源頭上防止盲目投資，企業(yè)就必須建立起投資論證制度。資金管理的失誤容易導致失敗的投資決策，因而企業(yè)內(nèi)部需要建立完整的投資論證的程序并且嚴格執(zhí)行，一旦準備對重大項目進行投資時，就要按照程序召開專門的會議，并邀請相關專業(yè)咨詢機構參與投資項目可行性的分析，經(jīng)過多次反復討論驗證后才能進行投資。企業(yè)的健康發(fā)展是以資金正常運轉為基礎，因此企業(yè)還應該要制定合適的應收賬款管理制度以及資金回收的責任制度，使企業(yè)能夠快速回收資金，以保證企業(yè)資金安全。為了控制庫存量，合理生產(chǎn)和采購，減少資金積壓，企業(yè)還應該要制定存貨資金控制制度。為了有效避免賬目與實際情況不相符的現(xiàn)象以及及時處理資產(chǎn)貶值，企業(yè)還應該制定財產(chǎn)物資清理制度。
(二)實行企業(yè)全面預算管理，降低成本
實行全面的預算管理，能有效地降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，保證企業(yè)資金的利用率。預算管理涉及的范圍很廣，主要包括資產(chǎn)的預算、業(yè)務的預算以及財務的預算。資產(chǎn)的預算是指財務管理部門在投資方面做的一種預算，以便在考慮新的投資項目時能保證原有項目順利進行。業(yè)務預算主要是對銷售的收入情況以及成本的費用等做的預算，業(yè)務預算對相關負責人員職業(yè)素質要求較高，尤其是對成本的費用預算，要求相關負責人員能夠準確預算和評估擬議中的項目的成本。財務預算主要是對現(xiàn)金的流量、資產(chǎn)負債以及損益等做預算。
(三)建立和完善資金結算制度，防止資金沉淀
為了更好地進行資金管理，企業(yè)應該建立資金結算制度，并結合實際情況，組建內(nèi)部結算中心，逐步完善資金結算制度，加強資金管理。全資公司和控股子公司應該取消除其基本的費用賬戶以及稅務賬戶外不合理的賬戶，把子公司結算賬戶統(tǒng)一納入到結算中心進行管理，并完善子公司間資金有償調劑、財務咨詢以及結算等方面的服務，同時應該建立合適的子公司的融資審批和資金使用限額制度，對企業(yè)的現(xiàn)金流動實施全過程監(jiān)督，以便更好地了解各子公司的資金運營情況，有效地阻止資金沉淀或者賬目做假。
(四)加快企業(yè)流動資金周轉速度
1、強化貨幣資金管理
貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中控制風險最高，流動性最強的一種資產(chǎn)。企業(yè)要建立和完善貨幣資金管理制度，密切關注國家相關金融政策，嚴格控制貨幣資金的流動，提高資金運作水平，保證貨幣資金安全，減小資金的使用成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
2、強化存貨的日常管理
存貨控制的重點是在領用和采購環(huán)節(jié)上，企業(yè)應該對存貨進行科學管理，強化存貨日常管理。具體措施有：制定完善的材料采購的責任制度，制定合理的生產(chǎn)采購規(guī)劃,制定全面的材料和產(chǎn)品的入庫出庫登記制度,以確保存貨的信息真實性和安全性。
3、強化應收賬款的管理
企業(yè)應該加強應收賬款管理，準確分析和控制賬款，提前發(fā)現(xiàn)問題，及時采取對策，詳細了解客戶付款情況，關注沒有付款客戶的信用情況，做好日?；A應收賬款管理的記錄，加快貨幣資金回籠，確保企業(yè)的再生產(chǎn)所要的資金，減少企業(yè)的機會成本。
(五)采用電子網(wǎng)絡和電子結算技術
企業(yè)資金管理可以借助計算機先進技術建立一個企業(yè)內(nèi)部計算機網(wǎng)絡信息系統(tǒng)。這個系統(tǒng)可以進行財務信息的傳遞、查詢、監(jiān)控以及核算，這有助于提高企業(yè)的資金運營能力，提高企業(yè)財務管理水平，降低企業(yè)財務管理成本，實現(xiàn)預算和結算以及監(jiān)控等管理工作的高效化，避免人為的弄虛作假，同時也便于企業(yè)管理者及時的掌握企業(yè)的資金的流向、財務變動情況。
(六)降低資產(chǎn)的負債率
資產(chǎn)負債率是公司年末的負債總額同資產(chǎn)總額的比率。該指標反映了企業(yè)財務支撐能力的大小。為了企業(yè)的健康發(fā)展，保證企業(yè)資金安全，企業(yè)應該將資產(chǎn)負債率控制在50%以下，當其資產(chǎn)負債率達到70%就預示著企業(yè)的資金安全將影響企業(yè)的健康運行，這時企業(yè)需要采取措施來降低資產(chǎn)負債率。如果資產(chǎn)負債比率達到100%或超過100%，說明公司已經(jīng)沒有凈資產(chǎn)或資不抵債。如果資產(chǎn)負債率很高，就證明這個企業(yè)流動的資金不多，它的大部分資產(chǎn)都是靠借貸來的，那么這個企業(yè)就存在很大的潛在風險，所以企業(yè)要通過調整努力降低的資產(chǎn)負債率。
四、結束語
綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)資金管理是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動資金需求與使用的關鍵，現(xiàn)代企業(yè)應該注重建立和完善內(nèi)部資金管理體系，重視財務管理。目前，我國大部分企業(yè)的資金管理水平較低，存在的問題比較多且雜。所以我國企業(yè)要從企業(yè)內(nèi)部管理部門入手，借鑒國內(nèi)外先進經(jīng)驗，結合自身實際，制定一個總體的方針，從多方面強化資金管理工作，嚴格控制企業(yè)的資金，提升企業(yè)的財務管理水平，保證企業(yè)資金鏈的暢通，促進企業(yè)健康發(fā)展。
參考文獻:
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