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緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇年度所得稅申報流程，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
為做好2016年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項通告如下：
一、匯算清繳范圍
凡屬深圳市國家稅務局、深圳市地方稅務局企業(yè)所得稅征管范圍，按查賬征收和核定應稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應當辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)在深設(shè)立的二級分支機構(gòu)，按照《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）的規(guī)定辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。
實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
二、匯算清繳時間
納稅人自年度終了之日起五個月內(nèi)向主管稅務機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳。
三、匯算清繳內(nèi)容
（一）納稅人依照企業(yè)所得稅稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。納稅人對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。
（二）納稅人需向稅務機關(guān)審批、審核或備案的事項，應按照規(guī)定的程序、時限和要求及時辦理。
納稅人享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應當自行判斷是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件，并按照《國家稅務總局關(guān)于的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號，以下簡稱“76號公告”）和《政部、國家稅務總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）的規(guī)定向稅務機關(guān)履行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。其中，按照76號公告的規(guī)定需要附送相關(guān)紙質(zhì)資料的稅收優(yōu)惠項目，應當?shù)蕉悇諜C關(guān)備案。其他稅收優(yōu)惠項目可以采取網(wǎng)絡方式備案。
納稅人發(fā)生資產(chǎn)損失的，應按《國家稅務總局關(guān)于的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）規(guī)定的程序和要求向稅務機關(guān)申報，未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。其中，屬于清單申報的資產(chǎn)損失，填寫年度納稅申報表附表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）相關(guān)項目，有關(guān)會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳?。屬于專項申報的資產(chǎn)損失，填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）和《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105091），有關(guān)資產(chǎn)損失證據(jù)材料應按規(guī)定程序向主管稅務機關(guān)申報。
納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅、企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理、居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務處理、享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的，應按有關(guān)規(guī)定分別填寫《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細表》《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表》《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務處理申報表》《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》，并隨同年度納稅申報表一并向主管稅務機關(guān)申報。
四、納稅申報方式和流程
2016年度企業(yè)所得稅年度申報及匯算清繳實行網(wǎng)上申報方式（其中，深圳國稅提供網(wǎng)頁在線申報方式和客戶端申報方式，深圳地稅提供網(wǎng)頁在線申報方式）。
查賬征收企業(yè)適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014版）》（國家稅務總局公告2014年第63號）。其中，《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》《抵扣應納稅所得額明細表》《減免所得稅優(yōu)惠明細表》三張附表適用《國家稅務總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）部分申報表的公告》（國家稅務總局公告2016年第3號）所規(guī)定的表樣。
核定應稅所得率征收納稅人適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2015年版）》（國家稅務總局公告2015年第31號）。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)在深設(shè)立的二級分支機構(gòu)適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅分支機構(gòu)年度納稅申報表》及附表《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》。
納稅人應在規(guī)定的匯算清繳時限內(nèi)，通過門戶網(wǎng)站（深圳國稅局，深圳地稅局）分別填寫和報送所適用的申報表和年度財務會計報表，并結(jié)清稅款。
納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)按照規(guī)定程序到主管稅務機關(guān)征收前臺重新填報納稅申報表并進行納稅申報。
各主管稅務機關(guān)在辦稅大廳設(shè)立了“自助報稅服務區(qū)”，提供給納稅人進行“自助式”申報。
五、匯算清繳資料
2016年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳試行匯算清繳資料留存?zhèn)鋱蠓绞?，即相關(guān)匯算清繳資料由納稅人自行保存，在稅務機關(guān)要求報送時才需報送。
納稅人采用網(wǎng)上申報方式的，應按照稅收征管法及其實施細則有關(guān)涉稅資料保存的規(guī)定，自行保存以下有關(guān)資料：
（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；
（二）財務報表；
（三）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表》；
（四）備案事項相關(guān)資料；
（五）總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預繳稅情況；
（六）委托中介機構(gòu)納稅申報的，雙方簽訂的合同和中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；
（七）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)需保存匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表、各分支機構(gòu)的年度財務報表和各分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明；分支機構(gòu)需保存經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表、分支機構(gòu)的年度財務報表（或年度財務狀況和營業(yè)收支情況）和分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明；
（八）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應依據(jù)計稅成本對象確定原則確定已完工開發(fā)產(chǎn)品的成本對象，并就確定原則、依據(jù)，共同成本分配原則、方法，以及開發(fā)項目基本情況、開發(fā)計劃等出具專項報告；
（九）其他按照稅收政策規(guī)定需要在匯算清繳期間報送的資料。（詳情請查閱辦稅指南）
納稅人采用上門申報方式的，仍按規(guī)定報送上述一至三項資料，四至九項資料按照稅收征管法及其實施細則有關(guān)涉稅資料保存的規(guī)定自行保存。
六、政策風險提示服務
為了進一步提升納稅服務水平，幫助納稅人提高申報質(zhì)量，降低稅收風險，深圳市國家稅務局決定在2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳推廣稅收政策風險提示服務。該服務具體實現(xiàn)方式是在網(wǎng)上申報系統(tǒng)的申報表發(fā)送頁面增加稅收政策風險提示掃描功能，納稅人可以自由選擇是否享受服務，選擇與否不會影響納稅人正常申報。
七、違章處理
納稅人未按規(guī)定期限進行匯算清繳，或者未按規(guī)定保存或報送本通告第五條所列資料的，按照稅收征管法及其實施細則有關(guān)規(guī)定處理。
八、其它事項
（一）企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度納稅申報、匯算清繳有關(guān)政策規(guī)定及具體操作事宜請登陸深圳市國家稅務局網(wǎng)站（）、深圳市地方稅務局網(wǎng)站（）或撥打服務熱線12366查詢。
（二）為了提高申報納稅的準確性，節(jié)約辦稅時間，建議選擇網(wǎng)上申報方式。網(wǎng)上申報系統(tǒng)提供了清晰的填報指引和信息提示，可以更方便、快捷和準確的完成申報表的填報。
（三）本通告的相關(guān)事項，如國家稅務總局在2016年度匯算清繳結(jié)束之前下發(fā)新的規(guī)定，按新的規(guī)定辦理。
特此通告。
個人所得稅住房租金怎么退稅
1、進入個人所得稅APP，點擊申報專項附加扣除
2、可以一鍵帶入去年填寫的信息內(nèi)容
3.填寫租房起止時間時注意不要和上一年度的時間線有重合
4.填寫核實好信息后，就可以提交等待審批了
一、一年一度的所得稅匯算清繳管理工作已經(jīng)全面鋪開。由我處牽頭，征管處、法規(guī)處配合，在軟件、人員管理等方面全面提升；下達匯算戶數(shù)進度指標要求，各局按進度穩(wěn)步推進，避免前松后緊，影響匯算質(zhì)量，切實加強企業(yè)所得稅匯算清繳工作。為進一步提高企業(yè)所得稅管理水平，提高為納稅人服務質(zhì)量，解決匯算清繳申報沒有納入網(wǎng)絡申報的現(xiàn)實，今年在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)地稅局和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)地稅局推行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報試點。努力在企業(yè)所得稅征管上存在的難點和瓶頸上有所突破，經(jīng)運行解脫了基層大量人力、物力，方便納稅人，同時搭建匯算清繳網(wǎng)絡平臺，也為實現(xiàn)專業(yè)化管理、為納稅評估提供數(shù)據(jù)平臺和切實提高納稅服務水平，通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)的運行，兩個開發(fā)區(qū)順利完成了2253戶的所得稅匯算工作，簡化了企業(yè)所得稅匯算工作流程，匯算申報數(shù)據(jù)準確率大大提高，錯誤數(shù)據(jù)信息大幅下降，匯算匯總數(shù)據(jù)質(zhì)量大大提升,2253戶申報數(shù)據(jù)導入總局匯算清繳軟件一次成功。在實際應用所得稅匯算清繳網(wǎng)絡申報工作中極大的方便了納稅人，受理情況在軟件中得到即時反映，各項需補充信息也通過網(wǎng)絡平臺及時反饋，避免了以往企業(yè)所得稅匯算多次往返稅務局的煩擾，減少了納稅人紙質(zhì)資料打印份數(shù)，縮短了稅務機關(guān)內(nèi)部的辦稅流程，減少了人員配置，從以前的企業(yè)管理人員全員受理審核匯算申報資料減少到每個局只需一人申報審核。
3月29日接到國家稅務總局今年匯算安排《關(guān)于進一步加強企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》，我們結(jié)合通知主要做以下工作：一是著力提高匯算清繳年度申報質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)所得稅管理流程。二是完善所得稅審批備案事項、臺賬管理等后續(xù)管理工作。三是不斷深化匯算清繳數(shù)據(jù)匯總、應用、分析。四是認真開展匯算清繳年度總結(jié)，重點總結(jié)創(chuàng)新性的匯算清繳工作舉措，準確反映匯算清繳工作存在的問題和建議。五是加強匯算清繳工作考核，對匯算清繳工作組織開展情況、工作質(zhì)量進行講評、通報和表彰。
二、加強兩個所得稅稅收分析。今年為基層減負，我們改變了企業(yè)所得稅稅收分析報送次數(shù)，按季報送，由市局對軟件數(shù)據(jù)提取、分析、利用，但對各局，報送質(zhì)量要求更高，期間發(fā)生重大稅款收入變化要單獨報送。
三、圓滿完成今年年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報工作。共申報2.5萬人，超區(qū)局計劃9000人。但同時發(fā)現(xiàn)許多問題，如：基層受理申報工作量大、申報進度前松后緊、申報數(shù)據(jù)對稅收工作貢獻度不大、稅證開具存在問題等。針對今年12萬申報問題，有針對性的對高收入群體，特別是加強壟斷行業(yè)高管人員的個人所得稅征管工作。選取行業(yè)、單位推送至稽查局及各區(qū)縣局對高收入群體個人所得稅代扣代繳和達到12萬元人群申報情況進行檢查，對發(fā)現(xiàn)問題的，進行處罰、曝光，以此促進個人所得稅高收入人群征管，改變目前由稅務局通知申報現(xiàn)狀，引導至由納稅人主動申報，以此來緩解基層稅務所工作壓力，提高個人所得稅征管水平。
四、規(guī)范建安業(yè)代開發(fā)票附征所得稅工作。為加強外來建安施工所得稅，我處從維護本地稅權(quán)的角度出發(fā)采取了不少積極措施。這對維護本地建安市場稅收秩序、堵漏增收都發(fā)揮了有效作用。但在實際操作中，各局仍反映外來施工單位財務核算是否健全不好把握；部分區(qū)縣局出現(xiàn)了應附征而未附征所得稅的情況；各局執(zhí)行稅率不統(tǒng)一；甚至個別地方采取了對外來施工單位一律就地核定征收所得稅的錯誤做法。經(jīng)過大量調(diào)研我處對附征項目、稅率進行清理，統(tǒng)一烏魯木齊建筑安裝行業(yè)稅負。
五、2013年度培訓及總局《小企業(yè)會計準則》抽考工作
配合人教處完成今年培訓任務及總局《小企業(yè)會計準則》抽考工作。以培訓和考試為切入點，立足于崗位師資培訓，帶動我局干部整體業(yè)務水平。
六、收集工會經(jīng)費、文化事業(yè)建設(shè)費、地方教育附加工作情況進行階段性總結(jié)。
七、完成非盈利組織、跨地區(qū)匯總納稅工作和個體行醫(yī)的調(diào)研工作。深入各區(qū)縣局調(diào)查、了解情況，發(fā)現(xiàn)各類較為突出問題，找出解決辦法，提出征管意見。
八、協(xié)助辦公室完成今年稅法宣傳月活動。
下半年工作打算：
一、做好企業(yè)所得稅及個人所得稅減免稅、資產(chǎn)報損、彌補虧損等后續(xù)管理 工作。
二、加強稅收分析工作，為下半年稅收任務順利完成提供有效征管辦法。
為深入貫徹黨的十七大和省第十二次黨代會及市委十二屆四次全體(擴大)會議精神，推進國稅部門主動服務于“創(chuàng)業(yè)富民、創(chuàng)新強市”工作戰(zhàn)略，確保國稅收入在依法治稅、規(guī)范管理、不斷優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)的前提下實現(xiàn)可持續(xù)性增長，同時充分發(fā)揮稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟和促進社會公平方面的職能作用，以稅收促進經(jīng)濟發(fā)展為重點，堅持把落實各項稅收優(yōu)惠政策和創(chuàng)新國稅管理方式作為推進“兩創(chuàng)”戰(zhàn)略的重大舉措，全力支持個人、企業(yè)和其他各類組織的創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，我局在充分論證的基礎(chǔ)上提出以下意見。
一、落實優(yōu)惠政策，增強發(fā)展后勁，為推進“兩創(chuàng)”工作提供有力的政策支持。
（一）積極支持企業(yè)自主創(chuàng)新，推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。
1．對列入國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)認定并報上級批準，可減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
2．新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起，允許第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三到五年減半征收企業(yè)所得稅。如果屬于國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，當年未享受免稅優(yōu)惠的，允許減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。
3．集成電路生產(chǎn)企業(yè)可視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。對于投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，第六到十年減半征收企業(yè)所得稅。對生產(chǎn)線寬小于0.8微米集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利年度起，二年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，第三到五年減半征收企業(yè)所得稅。
4．企業(yè)自行開發(fā)生產(chǎn)銷售的軟件產(chǎn)品，其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不征收企業(yè)所得稅。
5．對符合條件的企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分可以免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，允許減半征收企業(yè)所得稅。
6．企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以享受研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策，即在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費用的50％加計扣除。同時為簡化企業(yè)申報扣除手續(xù)，取消企業(yè)申報技術(shù)開發(fā)費加計扣除需經(jīng)有關(guān)部門立項的規(guī)定，企業(yè)自主立項的項目也可以享受加計扣除優(yōu)惠政策，申報扣除實行備案制。
7．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
8．企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，允許采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。對企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，經(jīng)主管稅務機關(guān)核準，允許其將折舊年度縮短到2年。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務機關(guān)核準，其折舊年限可以縮短到3年。
9．為鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，提高勞動力的職業(yè)素質(zhì)，企業(yè)實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，按職工工資總額的2.5%計入企業(yè)的成本費用，超過部分，允許在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
（二）全面支持生態(tài)城鄉(xiāng)建設(shè)，提高企業(yè)資源節(jié)約和環(huán)境保護意識。
10．廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅。生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的增值稅專用發(fā)票，按10%計算抵扣進項稅額。
11．企業(yè)取得符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，第一年至第三年可免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
12．企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額。
13．企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
14．企業(yè)提取的用于環(huán)境保護、生產(chǎn)恢復等方面的專項資金，允許稅前扣除。
15．對企業(yè)在原材料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）及其他廢渣生產(chǎn)的建材產(chǎn)品經(jīng)評審合格免征增值稅。
16．對企業(yè)在原材料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）及其他廢渣生產(chǎn)的水泥，利用城市垃圾生產(chǎn)的電力，對在生產(chǎn)原料中摻有不少于30%的廢舊瀝青混凝土生產(chǎn)的再生瀝青混凝土，對利用三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的森工產(chǎn)品享受即征即退增值稅政策。
17．對利用石煤、煤矸石、煤泥、油母頁巖和風力生產(chǎn)的電力、部分新型墻體材料產(chǎn)品減半征收增值稅。
（三）支持我市中小企業(yè)和私營經(jīng)濟發(fā)展，增強經(jīng)濟活力。
18．符合條件的小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
19．個人（包括個體經(jīng)營者及其它個人）銷售貨物或應稅勞務，未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅。其中銷售貨物的起征點為月銷售額5000元；提供加工或者修理修配應稅勞務的起征點為月營業(yè)額3000元。
20．企業(yè)取得我國境內(nèi)其他企業(yè)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。
21．企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年可以免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年可以減半征收企業(yè)所得稅。
（四）發(fā)揮稅收服務“三農(nóng)”政策作用，支持我市新農(nóng)村建設(shè)。
22．農(nóng)資經(jīng)營企業(yè)批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機免征增值稅。農(nóng)資生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的符合規(guī)定的飼料、農(nóng)膜、化肥、農(nóng)藥免征增值稅。
23．企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，依法免征或減征企業(yè)所得稅。
24．開辟農(nóng)產(chǎn)品辦稅綠色通道，推行使用“農(nóng)民辦稅方便卡”。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷、包括種植、收割和動物飼養(yǎng)的農(nóng)民專業(yè)合作社和個人銷售的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅，并可憑《方便卡》向我局辦稅服務廳申請開具銷售發(fā)票。
（五）切實改善民生，促進和諧社會建設(shè)。
25．非營利性醫(yī)療機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務收入和疾病控制、婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的衛(wèi)生服務收入，免征各項稅收。非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅。
26．企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)
實扣除的基礎(chǔ)上，可以按照支付給殘疾職工工資的100％在企
業(yè)所得稅應納稅所得額中加計扣除。
27．福利企業(yè)可按實際安置殘疾人的人數(shù)（每人每年限額
3.5萬元）返還增值稅。對殘疾人個人提供加工、修理、修配
勞務免征增值稅。
28．企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，允許在所得稅前扣除。
29．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，允許在計算應納稅所得額時扣除。
30．對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
（六）用足用好出口退免稅政策，促進產(chǎn)品出口和外向型經(jīng)濟發(fā)展。
31．外商投資項目采購國產(chǎn)設(shè)備，符合條件的可按規(guī)定申報辦理退（免）稅。
32．企業(yè)從事來料加工復出口的貨物、小規(guī)模納稅人自營和委托出口的貨物，符合退（免）稅條件的，免征增值稅、消費稅。
33．企業(yè)利用國家援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物，符合退（免）稅條件的，可按規(guī)定申報辦理退（免）稅。
34．企業(yè)利用外國政府貸款或國際金融組織貸款通過國際招標中標的、或外國企業(yè)中標后分包給我市企業(yè)的機電產(chǎn)品，符合退（免）稅條件的，可按規(guī)定申報辦理退（免）稅。
35．企業(yè)從事境外帶料加工裝配業(yè)務所使用（含實物性投資）的出境設(shè)備、原材料和散件，符合退（免）稅條件的，可按規(guī)定申報辦理退（免）稅。
36．企業(yè)對外承接修理修配業(yè)務的，其用于對外修理修配的貨物，符合退（免）稅條件的可按規(guī)定申報辦理退（免）稅。
37．企業(yè)對外承包工程，其運出境外用于對外承包工程項目的設(shè)備、原材料、施工機械等貨物，符合退（免）稅條件的可按規(guī)定申報辦理退（免）稅。
38．生產(chǎn)企業(yè)與規(guī)定的國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)簽署的購銷合同所涉及的海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品，符合退（免）稅條件的，可按規(guī)定申報辦理退（免）稅。
39．企業(yè)銷售給出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)并運入出口加工區(qū)供區(qū)內(nèi)企業(yè)使用的國產(chǎn)設(shè)備、原材料、零部件、元器件、包裝物料，建造基礎(chǔ)設(shè)施、加工企業(yè)和行政管理部門生產(chǎn)、辦公用房的基建物資，以及出口加工區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)出口貨物耗用的水、電、氣，符合退（免）稅條件的可按規(guī)定申報辦理退（免）稅。
40.積極做好出口收匯核銷單無紙化工作。實行“出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)”的出口企業(yè)，申報出口貨物退（免）稅時，不再提供紙質(zhì)出口收匯核銷單。積極推進進出口退（免）稅管理信息化建設(shè)，完善網(wǎng)上申報功能，實現(xiàn)出口退稅電子數(shù)據(jù)遠程申報，加快出口報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票等退稅信息的流轉(zhuǎn)速度，降低企業(yè)退稅成本，加快退稅進度，減輕企業(yè)資金周轉(zhuǎn)負擔。
（七）認真貫徹執(zhí)行新企業(yè)所得稅法，鼓勵我市企業(yè)發(fā)展總部經(jīng)濟。
41．鼓勵企業(yè)將總機構(gòu)設(shè)在*，鼓勵其以非法人形式在省內(nèi)其他市縣設(shè)立的分支機構(gòu)，并由總機構(gòu)統(tǒng)一在我市匯總繳納企業(yè)所得稅。
二、規(guī)范行政管理，強化作風建設(shè)，為推進“兩創(chuàng)”戰(zhàn)略提供優(yōu)質(zhì)的服務支持。
（一）進一步加大稅收宣傳培訓力度。
42．利用各種方式進行稅收政策宣傳。通過建立立體的納稅宣傳、咨詢服務體系，通過短信、電子信箱、稅收宣傳刊物、咨詢電話等手段加大日常宣傳力度，多種形式面向各級政府、納稅人和社會各界開展有針對性的宣傳。
（二）為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效服務，構(gòu)建和諧稅收征納關(guān)系。
43．管理員送政策上門。各管理員加強對納稅人開展日常稅收宣傳，對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)分類摸底，掌握轄區(qū)內(nèi)企業(yè)減免稅情況，使納稅人充分享受稅收優(yōu)惠政策。對優(yōu)惠政策未落實到位的，應告知其適用的優(yōu)惠政策，使納稅人充分了解。
44．公開辦稅、推行陽光稅務。大力推進國稅部門信息公開，進一步實施“全程服務，陽光國稅”品牌建設(shè)，對各辦稅事項的辦理程序、內(nèi)容、要求等進行全面公開，進一步推進辦稅“八公開”制度。
45．規(guī)范崗責體系，進一步優(yōu)化服務。進一步完善辦稅服務廳首問負責制、AB角工作制、服務承諾制、節(jié)假日預約辦稅服務制等各項制度，結(jié)合稅收征管業(yè)務的變化，全面梳理各項稅收業(yè)務，簡化辦稅環(huán)節(jié)，優(yōu)化辦稅流程，規(guī)范涉稅文書，實現(xiàn)納稅申報征收業(yè)務各窗統(tǒng)辦。開展“服務之星”評比活動，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)高效的服務。
46．實施多元化申報，方便納稅人履行申報義務。推行統(tǒng)一的網(wǎng)上安全納稅申報平臺，真正實現(xiàn)納稅人足不出戶就可以申報繳稅的目標。
（三）加強自身建設(shè)和部門協(xié)調(diào)，營造透明公正的稅收執(zhí)法環(huán)境。
47．深化行政管理體制改革。減少和規(guī)范行政審批，簡并涉稅資料報送，簡化審批流程，提高各環(huán)節(jié)審核效率。
48．加強作風建設(shè)。積極開展“作風建設(shè)年”和“三貼近、三提升”活動，認真落實廉政建設(shè)責任制，繼續(xù)開展機關(guān)效能建設(shè)，落實稅收管理員向人大代表、政協(xié)委員和納稅人代表述職述廉制度，加強稅務干部作風建設(shè)。
今年辦理年度匯算有三種方式，一是自己辦理，二是單位辦理，三是請人辦理，可以根據(jù)自己的需求，選擇辦理方式。納稅人在辦理年度匯算時，申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款，納稅人主動或經(jīng)稅務機關(guān)提醒后及時改正的，稅務機關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
2021年個稅退稅流程及操作，第一步準備申報，打開個人所得稅APP，注冊登錄后進入年度匯算，選擇常用業(yè)務-綜合所得年度匯算，按照順序就能完成申請退稅或補稅步驟；第二步確認信息需要對個人基礎(chǔ)信息、匯繳地、已繳稅額進行確認；第三步填報數(shù)據(jù)；第四步計算稅款；第五步提交申報；第六步退（補）稅。
如果符合以下情形之一，納稅人需要辦理年度匯算：一是已預繳稅額大于年度匯算應納稅額且申請退稅的；二是納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。
如果納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，就無需辦理年度匯算：一是年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；二是年度匯算需補稅金額不超過400元的；三是已預繳稅額與年度匯算應納稅額一致的；四是符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。
（一）堅持“依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權(quán)減免稅、堅決落實各項稅收優(yōu)惠政策”的組織收入原則，堅決杜絕寅吃卯糧、轉(zhuǎn)引稅款、虛收空轉(zhuǎn)和攤派征收現(xiàn)象，確保所得稅收入平衡較快增長。
(二)加強稅源調(diào)查和監(jiān)控，開展稅源普查，準確、詳細掌握稅源結(jié)構(gòu)、分布及增減變化趨勢，加強收入預測、分析和調(diào)度，掌握組織收入工作的主動權(quán)；充分利用稅源檔案、管理臺帳、納稅評估等稅源管理平臺，加強基礎(chǔ)稅源管理；認真落實企業(yè)所得稅預繳稅款比例不低于70%的要求。
(三)強化重點行業(yè)和征管薄弱環(huán)節(jié)的稅收管理，著重加強對房地產(chǎn)、建筑、交通、制造、商貿(mào)等支柱性稅源的征管，加強餐飲、娛樂、社會服務、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等征管薄弱環(huán)節(jié)的所得稅征管。
(四)加大監(jiān)督檢查力度，繼續(xù)按照統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一部署的原則，通過綜合執(zhí)法檢查、專項檢查等形式，加強對稅收政策貫徹執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，減少稅收流失，促進收入增長。
(五)認真開展收入分析，開展分稅種、分行業(yè)收入信息比對分析，及時發(fā)現(xiàn)組織收入中存在的問題，對收入增減幅度超過20%的行業(yè)或企業(yè)，進行重點分析，把握所得稅收入動態(tài)變化情況。
二、落實政策，發(fā)揮稅收職能作用
（一）認真貫徹落實國家出臺的各項稅收政策，正確把握宏觀政策目標，積極探索稅收促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的途徑；落實發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、鼓勵循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展和節(jié)能減排、支持企業(yè)創(chuàng)新和科研成果轉(zhuǎn)化、加快基礎(chǔ)建設(shè)等稅收優(yōu)惠政策；落實國家對個人收入分配的調(diào)節(jié)政策，確保調(diào)節(jié)收入分配的目標順利實現(xiàn)。提升政策宣傳效果，加大政策落實力度。
(二)支持地方經(jīng)濟發(fā)展，圍繞促進皖北地區(qū)的發(fā)展戰(zhàn)略，發(fā)揮稅收職能，助力崛起；對重大項目進行跟蹤管理和個性化服務；促進重點骨干企業(yè)做大做強，扶持中小企業(yè)有序發(fā)展。
(三)用足用活稅收優(yōu)惠政策。充分把握稅收優(yōu)惠政策的導向作用，拓展政策應用空間，釋放稅收政策效應，支持地方經(jīng)濟發(fā)展；落實支持就業(yè)稅收政策，促進城鎮(zhèn)居民、農(nóng)民工、高校畢業(yè)生充分就業(yè)。
(四)努力提高納稅服務水平。認真做好稅收優(yōu)惠政策宣傳、輔導，讓納稅人充分了解稅收優(yōu)惠政策；整合納稅服務資源，細化服務措施,注重服務實效；優(yōu)化稅收優(yōu)惠審批、備案流程，精簡審批環(huán)節(jié)，提高行政效率；健全信息公開制度，推進個人所得稅申報數(shù)據(jù)網(wǎng)上查詢。
(五)努力提高納稅服務水平。認真做好稅收優(yōu)惠政策宣傳、輔導，讓納稅人充分了解稅收優(yōu)惠政策；完善納稅服務制度辦法，整合納稅服務資源，細化服務措施,注重服務實效；優(yōu)化稅收優(yōu)惠審批、備案流程，精簡審批環(huán)節(jié)，提高行政效率；健全信息公開制度，主動接受納稅人監(jiān)督。
三、強化稅收征收管理水平
（一）深化建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)項目管理工作，完善房地產(chǎn)及建筑業(yè)稅源監(jiān)控體系建設(shè)，搞好房地產(chǎn)及建筑業(yè)管理軟件的運用。做好房地產(chǎn)及建筑業(yè)跨部門涉稅信息聯(lián)網(wǎng)工作。
（二）推廣應用財產(chǎn)行為稅稅源監(jiān)控管理平臺軟件，逐步將城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅等各稅種納入監(jiān)控范圍，實現(xiàn)稅源動態(tài)監(jiān)控。
（三）按照貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)管理工作的相關(guān)要求和政策規(guī)定，加強貨運自開票納稅人管理工作。
（四）加強兩稅信息比對工作，運用數(shù)據(jù)比對成果，切實提高城建稅征收水平。
（五）完善車輛稅收一條龍管理的信息化建設(shè)，強化保險部門代收代繳車輛車船稅管理，通過綜合治稅、部門配合等手段，加強車船稅稅源控管。
（六）強化土地增值稅清算工作，深入開展督導檢查。建立健全“項目登記、項目開發(fā)、項目清算”的全過程稅源監(jiān)控機制，逐步實現(xiàn)土地增值稅清算工作的常態(tài)化管理。
（七）強化同期資料管理，加強對避稅行為的防范；拓展反避稅新領(lǐng)域，加大反避稅調(diào)查力度。
(八)大力推進分類管理，對重點行業(yè)開展調(diào)查研究，了解經(jīng)營模式、掌握業(yè)務流程、熟悉核算方式、把握適用政策，有針對性地制定行業(yè)管理辦法。推廣實施總局《企業(yè)所得稅行業(yè)管理操作指南》。對企業(yè)兼并重組、股權(quán)收購等業(yè)務、匯總納稅、清算所得等特殊事項，加強調(diào)查研究，及時發(fā)現(xiàn)和解決新情況、新問題。積極推廣應用企業(yè)所得稅匯總納稅信息管理系統(tǒng)。
（九）切實做好匯算清繳管理，明確企業(yè)所得稅匯清繳工作流程和工作重點，著重把好企業(yè)年度申報表的審核關(guān)、優(yōu)惠政策的落實關(guān)。嚴格按照規(guī)定的范圍、條件、標準和程序進行審批或備案稅前扣除項目，對大額資產(chǎn)損失進行實地核查。繼續(xù)推行企業(yè)所得稅電子申報，全面推廣涉稅通匯算清繳軟件。對企業(yè)匯繳申報中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時反饋稽查部門，通過稅務稽查，鞏固匯算清繳成果。做好匯算清繳與稅源結(jié)構(gòu)分析、開展納稅評估的結(jié)合。
（十）開展企業(yè)所得稅納稅評估，充分依托綜合征管信息系統(tǒng)和銀行、工商等外部門提供的第三方涉稅信息，全面完整準確掌握企業(yè)有關(guān)數(shù)據(jù)，科學確定評估對象。加強企業(yè)監(jiān)控預警分析，著力加強對稅負明顯偏低企業(yè)的評估。每年的納稅評估面不低于所管企業(yè)所得稅戶數(shù)的20%。
（十一）加強高收入者個人所得稅征收管理，結(jié)合縣經(jīng)濟總體水平、產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢和居民收入來源特點，確定我縣高收入者相對集中的行業(yè)和人群，摸清高收入行業(yè)的收入分布規(guī)律，掌握高收入人群的主要所得來源，建立高收入者所得來源信息庫，有針對性地加強個人所得稅征管。加強對規(guī)模較大的個私企業(yè)、個體工商戶管理。
（十二）全面推進全員全額扣繳明細申報，省局個人所得稅管理信息系統(tǒng)服務器升級后，在所有代扣代繳單位推廣個人所得稅管理信息系統(tǒng)。提升管理信息系統(tǒng)應用效果，借助管理信息系統(tǒng)，全力推進全員全額明細申報工作，到年底，全面實施全員全額明細申報。以全員全額明細申報為基礎(chǔ)，開展企業(yè)所得稅工資、福利費稅前扣除與個人所得稅工資薪金比對工作，比對戶數(shù)不得低于規(guī)定的標準。
（十三）加強12萬元以上自行納稅申報管理，將高收入群體納入重點稅源監(jiān)控和管理范圍，全面完成12萬元以上自行納稅申報任務。注重提高申報質(zhì)量，對納稅人應申報未申報、申報不實少繳稅款的，嚴格按照征管法的規(guī)定進行處理。
（十四）加大開具完稅證明工作力度，對已實行明細申報的扣繳單位，要為所有納稅人開具完稅證明。明確目標，全力推進，多措并舉，通過郵寄、上門服務等形式，把完稅證明直接發(fā)送給納稅人。
四、繼續(xù)開展培訓與調(diào)研
賬務處理
遭受資產(chǎn)損失的小企業(yè)應該先在會計賬務上進行處理。增值稅方面，庫存商品、存貨等按正常的抵扣程序進行賬務處理即可。銷售符合增值稅減半按4％征收的固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)清理、累計折舊；貸：固定資產(chǎn)。借：銀行存款；貸：固定資產(chǎn)清理、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。借：固定資產(chǎn)清理；貸：營業(yè)外收入—固定資產(chǎn)清理、營業(yè)外收入—政府補助收入。銷售已抵扣進項稅的固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)清理、累計折舊；貸：固定資產(chǎn)。借：銀行存款；貸：固定資產(chǎn)清理、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。借：營業(yè)外支出；貸：固定資產(chǎn)清理。所得稅方面，各類資產(chǎn)損失的賬務處理如下：
第一，貨幣資金損失。報經(jīng)批準前，借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢（實際損失）；貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款（實際損失）。批準后，借：其他應收款（可收回的保險賠償或過失人賠償）、營業(yè)外支出—貨幣資金損失（準予扣除的損失額），貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢（該科目余額）。
第二，存貨損失。報經(jīng)批準前，借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢（價款）；貸：材料采購或原材料或庫存商品等科目。批準后，借：其他應收款（可收回的保險賠償或過失人賠償）、原材料等科目（殘料價值）、營業(yè)外支出（準予扣除的損失額）；貸記待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢（該科目余額）。低價出售災后無法使用的原材料：借：待處理財產(chǎn)損溢；貸：原材料。借：應收賬款或銀行存款；貸：其他業(yè)務收入、應交稅費—應交增值稅（銷項）。借：其他業(yè)務成本、營業(yè)務支出—非常損失；貸：待處理財產(chǎn)損溢。
第三，固定資產(chǎn)損失。毀損的固定資產(chǎn)：轉(zhuǎn)入清理，借：固定資產(chǎn)清理（該項固定資產(chǎn)賬面價值）、累計折舊（該項固定資產(chǎn)已計提折舊額）；貸：固定資產(chǎn)（該項固定資產(chǎn)原價）。發(fā)生清理費用時，借：固定資產(chǎn)清理（清理過程中支付的費用或相關(guān)稅費）；貸：銀行存款。收回固定資產(chǎn)的變價收入時，借：銀行存款或原材料等（取得出售價款、殘料價值和變價收入）；貸：固定資產(chǎn)清理（取得出售價款、殘料價值和變價收入）。應由保險公司或過失人賠償時，借：其他應收款（保險公司或過失人賠償）；貸：固定資產(chǎn)清理（保險公司或過失人賠償）。確認固定資產(chǎn)清理凈損失：借：營業(yè)外支出—非流動資產(chǎn)處置凈損失（準予扣除的損失額）；貸記固定資產(chǎn)清理（該科目余額）。
第四，在建工程損失：報經(jīng)批準前，借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理非流動資產(chǎn)損溢（該項在建工程賬面價值）；貸：在建工程（該項在建工程賬面價值）。批準后，借：原材料等科目（殘料價值）、其他應收款（可收回的保險賠償或過失人賠償）、營業(yè)外支出—非流動資產(chǎn)處置凈損失（準予扣除的損失額）；貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理非流動資產(chǎn)損溢（該科目余額）。小企業(yè)發(fā)生的工程物資損失，比照存貨損失進行處理。
申報流程
增值稅方面首先，檢查倉庫的庫存，清理庫存商品、原材料及固定資產(chǎn)等實物，并與賬務進行核對，產(chǎn)生損失清單；其次，收集商品及原材料購進及生產(chǎn)的相關(guān)原始憑證，如：進項稅發(fā)票、運費發(fā)票、出庫單、領(lǐng)料單等；然后，準備好原始資料后，根據(jù)損失大小，請第三方做財產(chǎn)損失鑒證或稅務機關(guān)進行核查；最后，根據(jù)稅務機關(guān)確認后的財產(chǎn)損失報告，調(diào)整相關(guān)賬務。
清查各類財產(chǎn)的受災損失，計算受災損失金額。對財產(chǎn)損失進行賬務處理。搜集受災損失的證據(jù)材料，邀請稅務機關(guān)到現(xiàn)場查驗，到相關(guān)部門辦理受災情況證明、保險公司理賠情況說明等稅務機關(guān)要求提供的證據(jù)。進行財產(chǎn)損失鑒證。企業(yè)在進行財產(chǎn)損失申報時有兩種情形：一是單項或單批量金額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10％以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10％以上），應有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告；二是單項或批量金額較小的，應出具企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門的技術(shù)鑒定證明。要稅務機關(guān)不指定鑒證機構(gòu)，只要該機構(gòu)具有法定資質(zhì)即可。財產(chǎn)損失鑒證后，有第三方出具的鑒證報告，稅務機關(guān)除了對資產(chǎn)損失金額較大或經(jīng)評估后發(fā)現(xiàn)不符合資產(chǎn)損失稅前扣除規(guī)定、或存有疑點、異常情況的資產(chǎn)損失外，一般情況不作核查。
向主管稅務機關(guān)提交申請。企業(yè)應在資產(chǎn)損失發(fā)生且會計上已作損失處理的年度內(nèi)或年度申報時提供以下資料：《企業(yè)資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除申報表》、《資產(chǎn)損失專項申報明細表》、《企業(yè)資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除報送資料清單》。存貨計稅成本確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或其他確定依據(jù)）；固定資產(chǎn)的計稅稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；在建工程工程項目投資財面價值確定依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、變質(zhì)情況、殘值情況說明及核銷文件；在建工程工作項目停建原因說明及相關(guān)材料，包括國家明令停建項目的文件、有關(guān)政府部門出具的工程停建、拆除文件。
退稅租房和住房貸款哪個退得多些
看租金多少而定，如果租金高于1000元，選擇租房退稅多一點，如果租金低于1000元，選擇房貸退稅多一點。
1.根據(jù)《個人所得稅特別附加扣除暫行辦法》，納稅人在主要工作城市沒有住房的，按照所在城市每月1500/1100/800元的標準定額扣除住房租金費用。納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能分別享受住房貸款利息和住房租金的特別附加扣除。
2.納稅人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行個人住房貸款或住房公積金在中國境內(nèi)為其本人或其配偶購買住房所發(fā)生的第一套住房貸款利息費用，按貸款當年每月1000元的標準額度扣除利息實際上是存在的。
3.可以看出，個人所得稅租金和住房貸款哪種退稅更多，主要取決于月租金是否大于1000元。如果租金高于1000元，選擇租房的特別附加扣除更劃算。如果租金低于1000元，選擇住房貸款特別附加扣除更劃算。需要注意的是，如果納稅人在主要工作城市有自己的房子，包括納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自己的房子，他就不能享受租房的特別附加扣減。
