時間：2023-03-06 15:58:07
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網為您精選了8篇考核期內履職報告，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關鍵詞：基層央行；履職審計
中圖分類號：F832.31 文獻標識碼：B 文章編號：1007-4392(2012)02-0077-02
開展基層央行領導干部履行職責審計，是人民銀行內審工作的重點，對加強基層央行領導監(jiān)督，促進內控機制的完善、執(zhí)政能力的提高，更好的履行央行的職能。更好的服務經濟發(fā)展，落實執(zhí)行總行的政策具有重要的作用。近年來。各級內審部門分別從履職審計的程序、內容和評價方法等多方面進行了積極的探索，積累了一定的經驗。但隨著基層人民銀行職能轉變和干部管理要求的不斷提高，現(xiàn)有履職審計的方式和內容雖然在一定程度上彌補了離任審計的不足，但與開展履職審計的預期目標相差甚遠，履職審計的深度和內容急需進一步改進和提高。
一、基層央行履職審計工作存在的問題
(一)履職審計目標定位存在差異
目前各地對履職審計的理解和認識上還存在著一定差異，有的認為履職審計是對原有全面審計和離任審計的結合和補充：有的認為是考核領導干部責任意識的手段。在《中國人民銀行領導干部履職審計實施辦法》(試行)規(guī)定中，明確指出履職審計的對象是各級行領導干部和內設職能部門主要負責人。而目前審計對領導干部開展履職審計時，主要是從被審計行的業(yè)務層面展開，檢查被審計單位和部門的全部業(yè)務操作情況，使審計對象變?yōu)榱酸槍I(yè)務部門負責人的履職水平和業(yè)務能力的考察，但實際上很多具體的業(yè)務操作與領導干部履職情況關聯(lián)很少。領導履職與業(yè)務管理具有完全不同的內涵。業(yè)務管理職責只是領導履行職責中的一個方面，“干部任免管理”和“黨風廉政建設”等也是領導職責的重要內容?，F(xiàn)對領導履職審計僅從業(yè)務操作管理職責來審計，則得出的結論是不全面的，也是不準確的，沒有說服力。其責任界定、評價不全面也不客觀、審計的權威性受到質疑。同時以業(yè)務部門人員的履職水平和業(yè)務能力來評價領導干部和部門負責人履職情況，顯然偏離了審計的目標，失去了履職審計的價值和意義。
(二)履職審計的中心發(fā)生偏離
現(xiàn)行的《中國人民銀行領導干部履職審計實施辦法》(試行)，對履職審計內容規(guī)定為：傳達貫徹國家法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度以及上級行決定情況，組織和參與決策情況，內部控制管理情況，以及履行業(yè)務管理職責情況四個方面。行長的主要職責是決策、用人和協(xié)調管理。然而這三方面工作尚無具體的量化標準，也很難進行評述。傳統(tǒng)習慣，文化氛圍和人員整體素質決定了單位內部管理和內控執(zhí)行情況的好壞，短時間內很難取得明顯效果，因此對其界定領導責任，意義不大。同時。行長一般主管或分管內審或人事部門，而履職審計中內審和人事部門不是審計的重點。所以對行長來說，承擔主管責任的可能性很小。只有查庫和綜合治理工作屬行長具體負責，也只有這二項工作發(fā)生了問題行長才承擔直接責任。從而對行長而言，履職審計發(fā)現(xiàn)的問題一般只是承擔領導責任?！堵穆殞徲嬣k法》沒有做出明確規(guī)定，僅僅是一句承擔領導責任了事，這四個方面實質上只涵蓋人民銀行的業(yè)務工作。而業(yè)務審計本應是評價領導干部履職情況的基礎和依據(jù)，但在審計操作中，偏重于查錯糾弊，檢查業(yè)務操作是否合規(guī)，規(guī)章制度是否落實，把履職審計的重心放到了業(yè)務管理的細節(jié)上。使履職審計變成了業(yè)務合規(guī)性審計，偏離了履職審計監(jiān)督評價的初衷。
(三)審計方式落后，無法達到審計預期目的
經濟活動和財務活動是傳統(tǒng)的全面審計和離任審計查找問題的重點，其審計方式主要是檢查規(guī)章制度的制定和執(zhí)行情況，不同于領導履行職責審計以決策、管理、協(xié)調和監(jiān)督各項工作的情況為重點的審計。目前履職審計仍然是以全面審計方式的套路，從操作層面的審計核查來開展，沒有切實根據(jù)履職審計的特點，從管理審計的角度，改變審計方式和手段，導致無法真正體現(xiàn)履職審計的內涵和精髓。履職審計常以傳統(tǒng)的查閱資料、現(xiàn)場查看、詢問、調查問卷等方法，多年來未根據(jù)被審計單位的變化等特點對審計方法進行適當?shù)母倪M和發(fā)展，履職審計效果和目的難以得到確保。
(四)履職審計使用價值不高
正確評價被審計對象的履職狀況是履職審計工作的目的。履職審計報告一方面應成為評價領導干部的重要依據(jù)，另一方面也為領導干部進一步改進工作提供參考。但目前履職審計評價和審計發(fā)現(xiàn)問題，均未從綜合分析的角度對被審對象任期工作給予整體評價。審計報告的披露也由于審計人員的專業(yè)水平和側重點不同導致內容散亂，重點不突出，整體把握性不強。雖提出問題較多，但作出評價較少：泛泛而談較多，特色針對性較少；致使審計報告無法全面準確反映審計對象的客觀真實情況，降低了審計報告的使用價值，使履職審計工作難以發(fā)揮應有的作用。
二、提高基層央行履職審計效果的建議
(一)準確定位履職審計的目標、職能
履職審計是對領導干部一定時期內履行職責情況進行的監(jiān)督檢查和評價，是對領導干部管理能力綜合考評的重要方法，是以全面審計所要檢查的主要內容。再涵蓋被審計單位領導班子履行職責情況。對審計發(fā)現(xiàn)的問題檢查落實領導干部應負的相應責任。履職審計不是操作性審計，而是管理性審計，是站在管理的角度評價被審計對象的履職效果，進而對被審計對象作出客觀、公正的評價結論。因此，單純的查錯糾弊。發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞不應是履職審計的主體，履行職責評價才是審計的中心。開展履職審計需要根據(jù)其基本內涵，合理確定評價標準和指標體系，科學選擇審計方法、內容和手段。
(二)積極拓展履職審計內容和空間
對領導者的履職評價是涉及各個因素的綜合評價。履職審計既然是對領導者履職情況的評價，單純以“業(yè)務管理情況”來評價一個領導者的全面履職情況顯然有失偏頗。對此，應參照領導干部離任審計確立的管理決策、干部管理、廉政建設、內控建設和業(yè)務管理五個方面，對被審對象進行全面系統(tǒng)的分析和判斷。因為“干部管理、黨風廉政建設”等也是領導干部履行職責的重要內容。當然，目前“干部思想品德、工作能力、干部任免情況”主要由人事部門考核監(jiān)督，“黨風廉政建設”主要由紀檢監(jiān)察部門考核監(jiān)督，但目前基層人民銀行已基本建立機關內部監(jiān)督部門(人事、紀檢、事后、內審)聯(lián)席會制度，內審部門開展履職審計完全可以會同人事、紀檢監(jiān)察部門一起進行，這既是整合和節(jié)約監(jiān)督資源的需要，也是發(fā)揮監(jiān)管合力。提高履職審計質量的根本要求。
(三)努力提高履職審計的質量
目前，基層行履職審計現(xiàn)場時間一般為1至2周，加上審計的前期準備和報告的整理匯總也只不過一個月時間，有限的時間內，為行黨委提供寶貴、公正的“評價報告”。難度確實很大，甚至不太現(xiàn)實。因此改變方式方法，努力提高審計水平和質量。一是采取與內控評價相結合、與日常考評相結合、創(chuàng)建被審計對象的資料庫、分析庫等多種形式，進一步改進審計方式，實現(xiàn)信息共享。二是綜合運用問卷調查、聽述職報告、約見會談、找員工座談、現(xiàn)場查看和走訪了解等多種審計方式。盡快開發(fā)非現(xiàn)場審計手段，建立和完善審計機構內部網絡，充分利用信息技術優(yōu)勢，隨時掌握方針，政策、法規(guī)、制度動態(tài)，掌握審計對象的工作狀態(tài)，進行過程控制，實時跟蹤，以提高審計效率。為履職審計評價提供全面、動態(tài)、持續(xù)的信息服務。
一、規(guī)范實地檢查行為 將屬地管轄權落到實處
近年來，海州工商分局在充分調研的基礎上，先后出臺了《經濟戶口實地檢查工作規(guī)范》及配套的《無照經營查處取締工作規(guī)范》、《經濟戶口書式監(jiān)管檔案工作規(guī)范》，在全局推行經濟戶口實地檢查試點工作。
1.檢查情形明確?！兑?guī)范》列舉了十二種必須實施實地檢查的情形，規(guī)定除此之外不得對任何市場主體實施無檢查目的的檢查。大體可以分為經常性檢查、提示性檢查、案源性檢查三類，其中前兩類為責任性檢查，不按要求落實檢查的要承擔不作為責任；第三類是非責任性檢查，屬于主動性檢查，具有明顯的針對性。
2.檢查事項明確。《規(guī)范》針對十二種檢查情形分別明確了檢查事項，總的原則是反映什么問題、規(guī)定檢查什么，實地檢查時就檢查什么，目的在于檢查責任見底、履職風險可控，檢查人員僅對檢查情況負責。
3.檢查時間明確。為避免檢查拖拉現(xiàn)象的發(fā)生，《規(guī)范》針對各種檢查明確了實施實地檢查的時間，除無照經營為經常性工作外，其他各種檢查都根據(jù)規(guī)定的要求明確了實施檢查的截止時間，并提出了實施檢查后五個工作日內錄入檢查結果的要求。
4.問題處理方法明確。對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的違法行為，《規(guī)范》統(tǒng)一了處置方法。根據(jù)違法行為不同，增加了檢查人員提出處理建議和分管所長審查檢查結果、決定后續(xù)監(jiān)管措施的環(huán)節(jié)。
二、實施監(jiān)管困難報告制度，有效解決難點問題
監(jiān)管困難報告制度，是基層工商所借助上級權能實現(xiàn)對轄區(qū)經濟秩序的有效管理的一種形式。海州分局從實際出發(fā)，以解決內部運行機制、外部聯(lián)合執(zhí)法機制不完善造成基層存在許多監(jiān)管難點問題的現(xiàn)狀，全面推行綜合監(jiān)管困難報告制度，其主要做法是：
1.發(fā)現(xiàn)問題及時填寫困難報告單。基層監(jiān)管人員發(fā)現(xiàn)問題后，在規(guī)定時間內填寫監(jiān)管困難報告單，向工商所分管領導報送。分管領導審查后發(fā)現(xiàn)問題超出自己職權范圍的，簽署意見后報工商所長。
2.工商所組織力量解決問題，解決不了的及時向上級報告。工商所長對履職困難報告事項，提出處理意見并統(tǒng)籌力量解決；如果是工商所層級解決不了的，由所長提出上報分局或同級政府處理建議。需報告上級政府的，由分局的名義統(tǒng)一報送，同時在報告單上注明先行處理情況和建議。
3.上級部門整合監(jiān)管資源，集中力量解決問題。報告單上報后，在規(guī)定時間內，上級部門組織相關力量，進行綜合整治，工商所此時仍然要做好配合工作，便于上級部門及時了解情況，使整治工作在短期內取得較好效果。
三、建立數(shù)據(jù)質量控制體系，科學提升監(jiān)管效能
利用信息化平臺從事監(jiān)管，可以有效提升監(jiān)管效能，加快工作效率。但在實踐中往往會出現(xiàn)許多問題。為了解決這些問題，分局建立了數(shù)據(jù)質量控制體系，其核心內容有四個環(huán)節(jié)：
1.采集控制。采集控制貫徹三個原則，即依照規(guī)范原則、審核原件原則、分工負責原則。收集、整理數(shù)據(jù)嚴格依照業(yè)務規(guī)范和軟件要求。登記事項只要存在違反規(guī)律、不合常理或前后矛盾等可疑情況的，應當核對原件或證明。
2.錄入控制。錄入控制有三個規(guī)定，即本人工號錄入、流水線集體錄入、規(guī)定期限錄入。數(shù)據(jù)錄入人員一律以自己用戶名登錄軟件系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù)。對委托授權他人辦理的流程，必須進行事后審核，并對數(shù)據(jù)質量承擔連帶責任。任何一個數(shù)據(jù)產生至少實行一人錄入一人核審，保證最大限度地防范錯誤。
3.檢查控制。數(shù)據(jù)質量管理制度明確規(guī)定了檢查主體、檢查方法和檢查標準。在規(guī)定業(yè)務部門、數(shù)據(jù)使用人等檢查主體外，局所兩級還分別設立“數(shù)據(jù)質量首席管理員”，組織、督促、檢查、考核數(shù)據(jù)質量管理工作。
4.獎懲控制。分局實施考核獎懲制度、責任追究制度、勘誤修改制度等三項措施對數(shù)據(jù)質量問題進行底線控制，在控制問題出現(xiàn)的同時也保證出現(xiàn)的問題得到及時勘誤修訂，不破壞原有數(shù)據(jù)的關聯(lián)性。
四、實施層級化監(jiān)管模式，推進崗位責任落實
2009年以來，分局針對實施網格化管理出現(xiàn)的各種問題，結合實際，開展實施層級化監(jiān)管模式，在內部機構設置、職責分工、崗位目標責任以及工作協(xié)作制度等方面進行了探索，并在工商所試點。
1.突出層級管理，合理調整工商所內部機構設置和職責分工。工商所將原有的網格監(jiān)管組、行政執(zhí)法組進行重新設置，分為巡查巡訪組和監(jiān)管執(zhí)法組和經檢中隊三個層級。巡查巡訪組以“戶口清、狀態(tài)明”為標準，突出抓好《經濟戶口辦法》規(guī)定的基礎工作。監(jiān)管執(zhí)法組以重熱點行業(yè)為管理重點，突出抓好提升監(jiān)管履職效能。經檢中隊主要職責查處大要案，指導全所執(zhí)法工作。
2.規(guī)范內部管理，明確工作職責。工商所制定《層級化管理工作制度》、《目標考核辦法》和《崗位說明書》，明確和量化了監(jiān)管具體工作流程和責任分工，對巡查巡訪組、監(jiān)管執(zhí)法組和經檢中隊定崗定責，重點圍繞經濟戶口管理的各項指標和要求，加大督查考核力度，強化組織推動，切實做到目標清晰、職責明確、落實到位。
本文作者：韓利琴工作單位：浙江樂清農村合作銀行
(一)轉變思維方式，拓寬審計思路現(xiàn)階段領導干部違規(guī)違法行為越來越具有隱敝性，采用常規(guī)的審計方法較難發(fā)現(xiàn)問題，因此審計方法也要與時俱進，不斷探索新思路、新方法，轉變原有的思維方式，拓寬審計思路，不斷開創(chuàng)經濟責任審計工作的新局面屯.隨著經濟責任審計工作的不深化，這就要求審計人員不僅要精通財務、貸款、計算機、法律等業(yè)務知識，還要善于溝通，特別是項目主審，審計組進駐前要召開被審計單位的相關人員座談會，這是雙方良好的開端"通過計算機輔助審計系統(tǒng)對業(yè)務經營進行實時監(jiān)控和風險預警，實施流程控制和動態(tài)跟蹤，將不合規(guī)行為抹殺在萌芽狀態(tài);審計組進駐時在被審計對象單位張貼審計告示，提高監(jiān)督力和審計的威攝力"要求被審計對象及其家庭成員填寫個人信用報告查詢授權書，通過征信系統(tǒng)打印被審計對象及其家庭成員的信用報告，充分反映被審計對象及其家庭成員的負債情況和個人房產明細、信用等情況，將信用報告內容與被審計對象實際收人情況對比，可以從某一方面可以發(fā)映被審計對象的廉潔自律的情況"(二)探索創(chuàng)新，突出審計重點對領導干部提任、離任的經濟責任審計中，重點審計領導干部任期內經辦和審批的貸款，大額費用支出，固定資產租出、租入、購置等，經濟指標完成情況、經營效益評價情況及個人任期內考核結果、廉潔自律狀況、任期內轄內案件情況等，經濟責任審計與效益審計相結合，對被審計對象經辦或審批的貸款余額按大小進行排序，前十大貸款戶必查，不良責任貸款檢查1%，不但對貸款資金手續(xù)的合規(guī)合法性進行檢查，并追蹤貸款資金流向，對抽查的貸款部分進行上門核對，核實貸款真實性;對百元貸款收息率、不良貸款比率、投資理財業(yè)務、國際業(yè)務、債券業(yè)務等開展效益評價，深化經濟責任審計的內容，不斷規(guī)范和完善審計方法"切實加強對領導干部費用權、人事權、貸款權的監(jiān)控，提高經濟責任審計作為人才選拔和薪酬激勵等方面的作用"逐步完善領導干部的動態(tài)管理，具體通過談心、家訪等方式了解領導干部八小時以外的生活情況，重點排查九種人，并建立動態(tài)管理機制，及時掌握實時情況"。強化經濟責任審計結果的運用以簡報的形式通報經濟責任審計工作的情況，對經濟責任審計出的有關問題，及時追究有關人員的責任，并加大問責力度，及時發(fā)整改意見書給被審計單位，并跟蹤整改確保整改落實到位;對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題及時報告給董事會同時向監(jiān)事會發(fā)起監(jiān)督建議書，全方位提升監(jiān)督效果;對領導干部的經濟責任審計結果報告納人被審計對象的人事檔案，將其作為考核、任免、獎懲的重要依據(jù)，實現(xiàn)經濟責任審計成果信息共享"平時通過對經濟責任審計中發(fā)現(xiàn)的問題要及時進行匯總、整理、分析、總結，注重實踐經驗積累，認真查找經濟責任審計工作中的薄弱環(huán)節(jié)、風險點，提出重點審計范圍及改進意見，為下次經濟責任審計打好基礎，逐步提升和完善經濟責任審計"。
完善經濟責任審計評價方法進一步細化經濟責任審計評價準則，修訂5任期經濟責任審計評價方法6和5經濟責任審計評價計分表6，完善經濟責任審計制度，改進審計流程，規(guī)范審計內容"對領導干部整體評分值時，給業(yè)務發(fā)展指標情況得分賦予4%權重、經營效益評價得分賦予占2%權重，內控管理評價得分賦予4%權重，據(jù)此最終得出綜合得分值，得分值在9分以上(含)履職情況為優(yōu)秀、8(含)一9分為良好、7(含)一8分為中、6(含)一7分為一般、6分以下為差"通過業(yè)務發(fā)展指標、經營效益、內控管理等三個方面考核，對領導干部的履職評價采取定性評價和定量評價相結合的工作方法，使評價指標能更客觀地反映被審計對象履職情況和內控管理情況"1、業(yè)務發(fā)展指標完成情況評價"業(yè)務發(fā)展指標完成情況是指根據(jù)領導干部任期前與上任后的存款、貸款、市場份額對比，增長率是否超過系統(tǒng)內的平均水平"業(yè)務發(fā)展速度評價分為較快、一般、較緩三檔，評價為較快得分為9分、一般得分為8分、較緩得分為7分"例如某支行陳XX同志的業(yè)務評價，截至211年12月末，各項存款余額92386萬元，比29年12月末增加4987萬元，增長116.98%;貸款余額8895萬元，比29年12月末增加5699萬元，增長135.58%;211年12月末市場份額為45.29%，比年初上升了4.31個百分點，比29年12月上升了5.31個百分點，增幅高于全行6.63個百分點;該支行存貸款業(yè)務發(fā)展速度相對輪決"2、經營效益評價"經營效益是從百元貸款收息率、不良貸款率、收人成本比率、資本收益率等4個指標年度增長率來看"經營效益評價分為較快、一般、較緩三檔，評價為較快得分為9分、一般得分為8分、較緩得分為7分"例如:陳XX同志在某支行任職期間，211年利潤總額4735.93萬元，比29年增盈213萬元;百元貸款收息率8.37%，比29年度增長.18%;不良貸款率.47%，比29年度下降.45%;收人成本比率125.92%，比29年度增長33.68%;資本收益率15.7%，比2(刃年度增長33.68%，該支行經營效益增長速度逐年加快"3、內部控制管理評價"內控管理通過綜合管理、信貸業(yè)務、財務會計等七個項目來評價，每個項目評價計分表總分為1分，評價內容包括內部控制環(huán)境(25分)、風險識別與評估(15分)、內部控制措施(4分)、信息交流與反饋(1分)、監(jiān)督評價與糾正(1分)，制訂評價內容中每一細項的評價要點和評價方法、評價標準、標準分值，根據(jù)經被審計對象確認無異議的審計記錄單在評分表上標注扣分理由打出實際得分，再通過權重得出內控管理最終得分"例如某支行陳XX同志的內控管理評價最終得分88.25分(限于篇幅，七個項目評價計分表及具體計算過程略)"(見表l)通過上述的計算，某支行陳XX同志得到的綜合分值為業(yè)務發(fā)展指標4%*9+經營效益2%*9+內控管理4%*88.25=89.3分，履職情況為良好，被審計對象出色的完成了受托責任"通過對領導干部的經營管理活動內部控制狀況和經營績效的綜合測試和評價，以定量為主，定性為鋪的評價方法更符合客觀性和公正性原則，有利于人事考核和人事任命制度的改革"同時，相關部門采納審計建議，不斷完善經濟責任審計與干部考核撥任用相結合的機制、加強對領導干部管理和監(jiān)督的制度化建設"總之，經濟責任審計工作影響面廣、責任重大，內部審計部門要緊緊圍繞農村合作銀行發(fā)展的中心，創(chuàng)新審計理念和思路，不斷規(guī)范和完善經濟責任審計程序，強化經濟責任審計成果的運用，充分發(fā)揮經濟責任審計在促進和完善金融系統(tǒng)的健康運行中的免疫系統(tǒng)功能"。
關鍵詞：經濟責任審計; 國家治理; 實現(xiàn)路徑;
一、經濟責任審計在國家治理中的職能定位
(一) 促進用人制度完善, 確保選拔陽光公開
經濟責任審計在領導干部的選拔、考核、任免中嚴格把關, 對確保黨的干部政策的貫徹執(zhí)行具有重要意義, 對干部隊伍建設具有導向作用。經濟責任審計制度的不斷完善, 可以為黨政機關組織部門考察和選拔領導干部提供依據(jù)和參考。
(二) 監(jiān)督權力規(guī)范運行, 著力打擊腐敗行為
由于國家管理結構存在的固有缺陷和公共權力所導致的市場效應, 如果沒有強有力的約束機制, 作為理性人的領導干部很有可能會出于自身需要來利用市場監(jiān)管和國家資源的配置權力謀取不當?shù)慕洕? 導致權力尋租等危害國家和人民的利益的行為發(fā)生。而領導干部經濟責任審計可以通過對其任期內的履職情況進行評價從而達到監(jiān)督和規(guī)范權力運行的效果, 尤其是促進黨風廉政建設和打擊腐敗行為。
(三) 推動干部責任落實, 實現(xiàn)工作高效透明
從問責的角度看, 經濟責任審計是一種見得和追究責任的審計機制。它從目標責任入手, 確定領導干部所應承擔的經濟責任, 并對其履行情況進行評價。這種機制強化了受托經濟責任的有效履行, 進而維護了國家的經濟安全, 提升了國家治理效率。
二、當前經濟責任審計服務國家治理的障礙分析
(一) 經濟責任審計中責任界定缺乏明晰性, 覆蓋范圍不全面
在目前的經濟責任審計中, 領導干部的責任界定相對模糊是一個最突出的問題, 尤其是黨政責任、前任與繼任的責任、集體與個人的責任、故意與過失的責任和主觀與客觀的責任難以合理劃分和界定, 從而派生出集體擔責為個人行為護盾, 個人違紀演變?yōu)榧w違紀等多種治理亂象, 致使問責不公, 監(jiān)督失實。
(二) 經濟責任審計實施存在滯后性, 評價缺乏科學性和公正性
當前我國的經濟責任審計多為離任審計, 介入滯后, 往往只強調事后問責, 缺乏事前約束和事中監(jiān)管。
(三) 經濟責任審計問責不到位, 沒有形成合力監(jiān)督
目前來看, 我國對領導干部的經濟責任審計并不到位, 其結果既沒有全面運用, 也沒有做到充分運用, 具體表現(xiàn)為審計結果只在審計內部體系傳達, 組織和紀檢等部門知識用作簡單的參考, 在干部考核評價中的分量并不足, 沒有有效發(fā)揮經濟責任審計的監(jiān)督作用, 對于領導干部的選拔任用和履職評價并沒有實質性效果, 人為地造成了監(jiān)督脫節(jié)。
三、經濟責任審計服務國家治理的實現(xiàn)路徑
經濟責任審計是服務國家治理目標的必然要求, 基于公共受托經濟責任觀的分析, 經濟責任審計服務國家治理的路徑應該從以下四個方面實現(xiàn):
(一) 全面覆蓋, 合理確定監(jiān)督內容
經濟責任審計首先要確定領導干部的目標經濟責任。目標經濟責任的確定是對領導干部開展經濟責任審計的基礎。能否及時有效地履行目標經濟責任, 是領導干部是否履職盡責的一個重要表現(xiàn)。確定目標經濟責任, 就是要對領導干部任期內的經濟決策事項中所承擔的責任進行充分分析和判斷, 決策過程中是否出現(xiàn)了違背社會和經濟發(fā)展規(guī)律和損害人民群眾利益的事情;在具體經濟項目建設中, 是否出現(xiàn)不作為、亂作為的情況, 招商引資是否公平公開, 是否兌現(xiàn)了上任之初的承諾等等。堅持以領導干部的目標經濟責任為導向, 經濟責任審計更能突出審計重點, 為責任政府的建立和國家治理目標的實現(xiàn)提供保證。
(二) 及時, 科學建立評價體系
對于領導干部的經濟責任審計評價, 審計報告要體現(xiàn)以科學公正的評價體系為基礎的報告內容。經濟責任審計的認定結果事關被審計領導干部的任用和選拔, 也關系到對權力的制約和監(jiān)督效果。審計結果要及時對外公告。建立和完善經濟責任審計結果公告制度, 讓社會公眾對領導干部的經濟責任審計結果進行有效監(jiān)督, 對被審計對象具有極強的震懾力, 讓權力運行接受群眾的全天候監(jiān)督。在不涉及國家秘密和商業(yè)秘密的情況下, 盡可能公布更多的審計結果;審計公告內容也要進一步豐富, 既要深刻指出問題, 也要推廣優(yōu)秀的經驗和做法, 提供借鑒學習的平臺。對于公告后的群眾反饋, 要及時作出反應, 進一步開展調查, 完善審計結果。
(三) 齊抓共管, 強化責任追究機制
經濟責任審計要強化領導干部責任追究。如果僅有科學的制度規(guī)范安排, 而不注重問責力度, 經濟責任審計的效果就會大打折扣。經濟責任審計的審計客體與一般類型的審計不同, 是領導干部個人, 極具針對性, 更應加強對其本人經濟責任的判斷和追究, 從權力源頭上遏制行政權力的濫用, 保證行政職權和經濟責任的實時掛鉤。經濟責任審計過程中發(fā)現(xiàn)的領導干部存在的問題, 應當按照權責一致原則, 充分考慮其發(fā)生的歷史背景和實際過程來確定, 同時嚴格落實終身問責制度, 必要時移送紀檢和司法機關進一步追責。
(四) 跟蹤回訪, 促進行政制度完善
逐步制定和完善審計跟蹤回訪制度。提升領導干部履職盡責能力。經濟責任審計作為對干部個人的專項審計, 其結果勢必會對其本人有深刻的影響。由于經濟責任審計通常發(fā)生在領導干部離任之時, 審計報告的內容對于其下一步任職和工作的開展將會起到一個重要的參考作用。在未來的經濟事項決策和執(zhí)行中, 領導干部本人出于對其自身形象和政績的考慮, 也會避免出現(xiàn)在其經濟責任審計中發(fā)生過的失誤和問題, 從而讓政治合格型干部向經濟管理型干部轉變, 財盲加法盲的領導干部向懂法與守法的理財型領導干部轉變, 做到慎用財權, 用好財權, 從而科學決策和布局, 整體提升國家的治理水平, 更好地履行其受托經濟責任。
參考文獻
(一)健全完善制度
我分行根據(jù)上級要求制定了系統(tǒng)黨風廉政建設責任制量化管理實施辦法，與考核細則，同時建立了黨風廉政建設領導小組。目前，該實施辦法已落實到位，為我分行黨風廉政建設工作以及分行事業(yè)發(fā)展起到了一定的監(jiān)督及推動作用。
(二)健全責任機制方面
結合分行實際，我系統(tǒng)積極制訂了黨風廉政建設責任制量化管理辦法，保證了黨風廉政建設及反腐敗各項工作的全面落實。一是將各項責任進行了分解，實現(xiàn)了將目標任務細化到崗，一級抓一級，層層抓落實，從而確保了“責任分解，責任考核，責任追究”落實到位，全面推動了分行的黨風廉政建設工作的深入開展。
(三)工作部署總結方面
今年上半年我分行將黨風廉政建設工作納入了年度工作中。做到了工作有總結、有計劃。
二、抓好領導班子黨風廉政建設工作
（1）認真?zhèn)鬟_貫徹總、分行的反腐防案工作部署和活動安排，共6分：我分行及時開會傳達貫徹各項工作部署和活動安排，無扣分。
（2）制定和落實反腐防案的崗位職責，積極支持和配合紀檢監(jiān)察部門開展工作,共4分。我分行積極制定崗位職責，大力支持配合紀檢監(jiān)察工作，無扣分。
（3）主要領導按要求與分行簽訂黨風廉政建設責任書和案件防控責任書并認真履行責職，共2分，我分行關職能部門及時簽訂責任書，并做到認真履職，無扣分。
（4）員工按要求與本單位簽訂反腐防案承諾書，共1分，我分行全體員工按時簽訂承諾書，無扣分。
（5）每季定期召開一次案件防范和量化管理工作分析會，共4分，我分行按時每季度召開相關會議，認真進行總結分析，無扣分。
（6）民主決策，員工職級晉升、獎金分配等重大事項經集體討論，共3分，我分行已經于*月按要求向員工公布業(yè)務管理費、獎勵費，無扣分。
（7）單位業(yè)務管理費、獎勵費發(fā)放公開透明，每半年一次向員工公布一次，共3分，我分行已按要求向員工公布業(yè)務管理費、獎勵費，無扣分。
（8）領導干部按規(guī)定報告?zhèn)€人重大事項，共2分，我分行全體領導干部按要求報告?zhèn)€人重大事項，無扣分。
（9）領導班子團結進取、廉潔干事，共3分，我分行全體領導干部團結協(xié)作、廉潔干事，半年來無投訴、無舉報，無扣分。
（10）關心員工工作和生活，領導干部按要求落實員工談話制度，共3分，我行領導干部按要求落實談話制度，不但有談話而且還設有員工談話專用記錄簿，無扣分。
（11）主要領導每年按要求進行述職述廉，共2分，我行全體領導干部都認真進行了述職述廉，無扣分。
（12）嚴格遵章守紀，考核期內無發(fā)生違紀政紀案件，共3分，我分行未發(fā)生一次黨紀政紀案件，無扣分。
三、抓好案件防范和自查工作
（1）案件防范工作分工明確，內控措施落實到位，崗位之間形成相互制約，共2分，我分行分工明確，內部監(jiān)督到位，無扣分。
（2）各項業(yè)務操作規(guī)范，考核期內無發(fā)生各類經濟案件，共10分，半年來，我分行全體職員認真、負責，無違規(guī)操作，沒有造成資金損失、重大風險，沒有任何案件發(fā)生，無扣分。
（3）內控檢查到位，發(fā)現(xiàn)問題整改及時，共5分，我分行各相關責任人按要求進行了內控檢查，發(fā)現(xiàn)問題后及時進行了認真、徹底的整改，并按規(guī)定管理密、押、印及重空憑證，無扣分。
（4）按要求落實重要崗位輪崗或強制休假制度，共3分，我分行全體職員按要求對重要崗位進行輪崗并且無一人強制休假，無扣分。
四、不斷加強行風建設
（1）制定和落實本單位員工考勤考核獎勵機制，共2分，我分行已制定并開始實施內部員工考核獎勵機制，無扣分。
（2）嚴守工作紀律和請銷假制度，共4分，我分行經檢查發(fā)現(xiàn)無一人遲到，無一人違反工作（會議）紀律或請銷假制度，無扣分。
（3）員工內部團結和諧，敬業(yè)愛崗，共2分，我行全體員工團結協(xié)作，堅決服從崗位調整和分工，在崗位上兢兢業(yè)業(yè)，完成了各項工作任務，無扣分。
（4）熱情待客，誠信經營，嚴格職業(yè)操守，共2分，上半年來我分行組織的規(guī)范化服務考評已達標，無扣分。
（5）考核期內無發(fā)生“黃、賭、毒”或其他有損銀行和企業(yè)利益行為，共4分，我分行全體員工潔身自好，無一人參與“黃、賭、毒”，無一人違反職業(yè)操守，無扣分。
五、加強廉政教育和隊伍建設
（1）按總、分行要求開展各項反腐防案、法律規(guī)章以及廣發(fā)理念職業(yè)道德教育活動，共10分，我分行按要求組織員工開展教育學習，參加學習的員工人數(shù)達到90%，活動結束后我行按時上報各類材料，無扣分。
（2）加強員工素質培訓，積極組織員工參加各類政治學習和業(yè)務培訓，共4分，分行全體員工沒有一人無故不參加分行組織的各類學習和培訓，無扣分。
一、牢固樹立正確的信貸風險管理理念
信貸風險管理是商業(yè)銀行經營管理的一個重要組成部份，是商業(yè)銀行控制及降低信貸風險損失達到價值目標的重要手段。然而，目前縣域農行“三農”信貸風險管理無論從制度設計還是從業(yè)人員都將風險管理的理念片面理解為風險防范，將不發(fā)生風險乃至風險損失作為目標。這就導致從業(yè)人員在信貸風險管理的過程中不是在收益與風險成本之間進行權衡，盡力選擇采取能夠有效控制風險、規(guī)避風險、化解風險、覆蓋風險等各種管理風險的措施，而是簡單地在風險有無之間進行簡單的抉擇，致使一些雖然存在一些潛在的風險因素，但預測收益大于風險損失，或經過一系列有效的管理風險措施的落實能夠控制風險、降低風險，獲得較好甚至長期收益的貸款項目被武斷地否決，從而使從事“三農”信貸營銷的一線人員無法拓展更大的市場，縣域農行也無力保持可持續(xù)發(fā)展。因此，農業(yè)銀行從事信貸業(yè)務的管理層到一線的客戶經理都要牢固樹立正確的信貸風險管理理念，真正用正確的風險管理理念來思考信貸風險管理中的問題，指導信貸風險管理行為，切實解決信貸風險管理中存在的問題。
怎樣才能達到這樣的狀況呢？至少要做好以下兩方面的工作。一是堅持開展常態(tài)、長效的經營風險、管理風險的理念教育。反復不斷教育是一個人形成牢固理念的無可替代的重要步驟。因此，要向員工反復強化灌輸經營風險、管理風險的理論，經常宣講國內外商業(yè)銀行信貸風險管理的成功案例，及時總結本行信貸風險管理中存在的問題并深刻分析其成因，讓從事信貸業(yè)務的全體人員都能夠真正認識到經營風險、管理風險是商業(yè)銀行經營的本質，信貸風險管理貫穿在整個信貸業(yè)務經營之中；同時，還認識到，信貸風險管理是從事信貸工作的全體人員共同承擔的責任，而非僅是高級管理人員或相關業(yè)務部門的責任，從而主動自覺地處理好經營發(fā)展與控制風險的關系，積極主動地參與經營風險、管理風險，自覺自愿、心悅誠服地為整體效益最大化、風險最小化而盡職工作。二是要把經營風險、管理風險的理念滲透到信貸營銷、管理的全部制度規(guī)范之中。理念需要行為來體現(xiàn)，而行為又需要制度來規(guī)范，行為的反復循環(huán)又使理念得到牢固的確立。
因此，必須在“三農”信貸風險管理的整套制度規(guī)范中體現(xiàn)經營風險、管理風險的理念，讓具體操作人員通過對制度規(guī)范的嚴格反復實踐，將正確的信貸風險管理理念成為思維與行為習慣，自覺將市場營銷、客戶服務與信貸風險管理一體化，并高度關注影響貸款償還的最本質因素，盡力在經營發(fā)展中管理風險，敏銳地發(fā)現(xiàn)潛在的風險，在第一時間采取正確、有效的規(guī)避或化解風險的措施，將信貸風險損失降低至最小程度。
二、完善信貸風險管理制度
農總行應按照全面風險管理的理念，對現(xiàn)行的涉及“三農”信貸風險管理全過程的制度規(guī)范進行全面清理，對信貸風險管理各個部門的設置及職責、崗位設置及職責、操作規(guī)程和標準、考核評價及獎懲辦法等各個環(huán)節(jié)，細化不夠明細的部份，補充缺失的部份，修訂不切實際或無法操作的部份，形成一整套能夠環(huán)形封閉、循環(huán)操作的信貸風險管理制度體系，并將這些制度匯編成《“三農”信貸風險管理操作手冊》，用以指導并規(guī)范信貸風險管理各崗位人員的操作行為。這套制度體系目前至少要在以下幾個方面進行補充完善。
（一）科學分類及細化各類貸款的準入條件。科學分類最終需要借助風險識別工具與技術，這不是在短期內就可以研制出來的，需要總行組織力量進行系統(tǒng)性攻關。在新的切合“三農”信貸風險管理實際的風險識別工具與技術出臺之前，先對現(xiàn)行的“三農”各類貸款的準入條件進行完善，細化風險度的評價標準，明確針對不同級別風險度應采取的防險、避險、化險具體措施的標準。如“貸捷通”貸款的條件，就要針對其快速簡便，適用解決小額貸款借款人生產經營急需資金困難的特點，不以借款人生產經營規(guī)模為主，而是以評估借款人品質風險、能力風險、產品的市場競爭力風險、產業(yè)政策風險、科技更新風險、市場變化風險、財務能力風險等主要風險對第一償還能力產生的影響為主。要分別明確評估上述各類風險因素的方法、依據(jù)、標準，明確針對不同風險影響借款人第一還款能力應采取的諸如控制授信額度、提供抵押擔保等防險、避險、化險的具體預案，從而使貸款營銷人員有標準可營銷，審貸人員有標準進行審貸，提高貸款營銷效率與質量。
（二）細化“三農”信貸風險管理的崗位操作流程及工作質量考核評價標準。
1.細化審貸人員的職責及操作流程。在現(xiàn)行的條件下，著重突出三點。一是明確審查的范圍，切實防止審貸人員自由裁量權過大被濫用。主要是貸款申報材料是否能夠證明借款人符合貸款條件，貸款的額度、風險控制方式是否符合相關規(guī)定；對初審認為符合規(guī)定、但申報材料文字表述不當或不全面的，可以在審貸意見中提出需修改補充完善的地方，直接按規(guī)定報合議或貸審會審議，不得退回重新辦理。同時，要明確規(guī)定審貸的時限。二是要明確初審退回范圍。主要是明顯不符合貸款條件或能夠證明是虛假的申報材料。退回時審貸人員要在審查意見中明確退回的理由。三是要明確貸審會的職責。貸審會必須實行有記名投票。對初審認為存有風險疑點需采取防范措施的貸款，貸審會成員一定要提出自己的具體意見，并記錄在案后，再進行表決投票。
2.細化審貸人員工作質量的評價標準。主要考核經審查上報（退回）的申報材料是否符合貸款條件規(guī)定、是否在規(guī)定的時限內審結、是否能夠識別貸款條件規(guī)定以外的風險隱患并提出防范風險的有效建議等。對是否發(fā)生因申報材料中的虛假證明資料未能發(fā)現(xiàn)造成的風險隱患或損失的問題，只作為年度考核的內容，作為履職能力的依據(jù)；對人為責任形成事實風險的責任追究，發(fā)生一筆按規(guī)定追究處罰一筆。總之，要通過明確細致的規(guī)范，促使審貸人員能夠標準化地、更加客觀地履行審貸職責，提高工作效率與質量。
3.細化貸后管理的職責及操作流程?？傮w要求，要加強對重點借款人貸后現(xiàn)場監(jiān)控的力度，明確具體人員，安排充足的時間，落實檢查的內容、標準及責任，以確保對重點借款人的貸后現(xiàn)場檢查能夠及時扎實有效，在第一時間發(fā)現(xiàn)風險預警信號，并充分揭示真實風險水平。初步設想，對綜合授信額度在200萬元（含）以上、單筆授信在100萬元（含）以上客戶的貸后檢查必須雙人雙簽，即管戶客戶經理和風險經理一起到借款客戶現(xiàn)場進行貸后檢查，評估風險度，并雙雙在貸后檢查報告上簽字確認報告的準確性和真實性，以防范貸后檢查流于形式和客戶經理的道德風險。要根據(jù)每次貸后檢查并經準確評估后調整的風險度或客戶信用等級來確定分類管理標準，明確不同風險度客戶的監(jiān)控頻率、監(jiān)控方式及監(jiān)控內容等，落實客戶經理進行動態(tài)分類監(jiān)控。對于在貸后管理中發(fā)現(xiàn)的風險預警信號，應明確風險經理認真評估確認出現(xiàn)風險信號的潛在風險轉化為事實風險損失的可能性及嚴重程度，并在第一時間根據(jù)不同的風險程度落實客戶經理或相關業(yè)務部門采取防險、避險、化險的措施，避免潛在風險進一步加劇，演變成事實的風險損失；對于風險已經顯露但還未形成損失的，應及時制定并落實相應的化解方案，盡可能地降低風險損失。對處置風險不得力，人為造成風險損失的，要嚴肅追究相關責任人的責任。
（三）建立風險后評價制度。這一制度的主要內容是規(guī)定信貸經營部門對借款人每年進行一次（一筆一清的借款人在每筆貸款歸還后）信貸資源回報率和經營成果依存度兩方面的綜合考察、分析和評判。其主要作用表現(xiàn)在兩個方面，一方面，對自身信貸管理中積累的經驗進行總結推廣，對存在的問題進行自我糾正。另一方面，進一步挖掘優(yōu)質客戶的金融服務需求，加大與其業(yè)務合作的深度，或及時發(fā)現(xiàn)劣質客戶，退出與其的業(yè)務合作。
三、完善既重結果又重過程的“三農”信貸風險管理考核獎懲機制
科學完善的“三農”信貸風險管理考核獎懲機制應該向被考核對象傳遞這樣的信息：盡職既是獲得穩(wěn)定工作職位、較高薪酬的根本，也是信貸業(yè)務發(fā)生風險損失后免責的重要前提；能夠激勵或約束信貸風險管理崗位的履職人員正確處理好發(fā)展業(yè)務與防范風險之間的關系，盡心履職，千方百計地將本職工作做得更好，更有效地經營風險、管理風險。
一是明確信貸風險管理人員的履職考核內容。要改進傳統(tǒng)的單純以財務指標為主的結果型考核模型，建立以履職能力、履職效率、履職質量為主的人才價值型考核模型。對因能夠及時識別申報材料中的虛假證明資料而消除風險隱患或防止風險損失的要進行獎勵。
二是明確對信貸風險管理人員履職考核結果的獎懲方式。要改經濟為主為經濟和精神并重、多種方式并舉。主要方式有：預期績效工資、獎金、期酬、增（扣）發(fā)績效工資、經濟賠償、表彰獎勵、通報批評、職務晉降任免、工資晉降級、脫產培訓、公費旅游、紀律處分等。
三是明確對信貸風險管理人員的責任追究。主要針對失誤、失職、瀆職行為。發(fā)現(xiàn)一次要及時按規(guī)定處理完結，不搞累積和重復處罰。
四、完善覆蓋信貸業(yè)務全過程的風險監(jiān)控組織
建議上一級行在縣域支行派駐風險管理部，統(tǒng)一管理縣域支行的全面風險。人員編制按派駐行的業(yè)務量大小設定，但不能少于3人。在信貸風險管理方面的主要職責是，從風險管理角度審批派駐行貸款經營權限內的貸款；檢查負責貸前調查、貸中審查、貸后檢查、資產保全及處理是否嚴格執(zhí)行制度規(guī)范及操作流程，相關工作人員是否盡職；評價信貸管理各個崗位的風險管理質量；對大額借款（借款余額在500萬元以上）、借款余額在200萬元（含）以上有重大風險預警信號的借款人、風險已經暴露的借款人進行現(xiàn)場檢查評價貸后管理及風險處置的工作情況，并作出準確的檢查評價結論，提出具體的處置意見；每個季度要對派駐行的信貸風險全面管理質量進行總結評價，提出提高信貸風險全面管理工作質量的建議。承擔履職不全面、不到位、風險管理工作質量達不到標準的責任；因人為責任導致風險未被及時充分揭示、或形成風險損失的責任。從而以第三方角度客觀地對信貸風險進行全面、及時監(jiān)控，提高信貸風險管理的質量，提高貸款的審批效率。
五、建立有效的“三農”信貸風險管理人才培養(yǎng)機制
一是要制定信貸風險管理人員的聘任制度。主要明確信貸風險管理人員的任免條件、任免程序及實施細則，以選擇優(yōu)秀的人才從事信貸風險管理。
二是要加強對信貸風險管理人員的履職考核。對考核不合格的，要及時采取限期改進、離崗培訓、免除職務等措施，用淘汰機制促進相關人員盡心履職，不斷提高自身的綜合素質。
關鍵詞：農信社總部；授信管理；問題分析；改進建議
農信社由原有兩級法人改革為一級法人以來，伴隨著我國經濟的快速發(fā)展，其授信業(yè)務也得到了快速增長，資產規(guī)模、質量不斷擴大和提高，不良率持續(xù)下降，這與法人總部加強授信管理工作是分不開的。但是近年來，隨著我國經濟改革向深層次推進，原先在經濟景氣時期開展的與農信社傳統(tǒng)“小額、流動、分散”經營原則相背的大額授信業(yè)務的風險已不斷顯露，潮退石出，新發(fā)生大額不良授信業(yè)務大幅上升，已嚴重威脅農信社的健康發(fā)展。由于總部相關部門、崗位、領導均直接參與大額授信業(yè)務調查、審查、決策等工作，這也暴露出了農信社總部授信管理工作仍存在較多突出問題亟待改進。
一、存在問題分析
（一）法人治理在授信管理中作用落實不到位。近年來，在銀監(jiān)會的大力推動下，農信社“三會一層”組織架構基本完善，但是“三會一層”在授信管理中如何發(fā)揮作用、承擔什么責任還不是很明確。理事會給經營層授信審批管理中的授權并不充分，更多是理事長個人對經營層高管的授權，授權很大程度由理事長個人決定。顯然，理事會的授權已流于形式，而監(jiān)事會在法人治理中的職能已弱化為了承擔內部稽審工作，在授信管理中的作用十分有限。理事長具有所有者代表和經營者雙重角色，在法人治理不完善的情況下無法得到監(jiān)督和約束，這為內部人控制道德風險產生提供了可能，使得壘大戶、傍大款，發(fā)放大額授信業(yè)務沖動不減，也造成農信社總部授信管理規(guī)范難問題一直難以解決。
（二）組織、流程不完善，部門及崗位職責不清。一是農信社在較長一段時期，由于總部審貸不分，授信業(yè)務拓展與管理職責均歸口業(yè)務部門負責；即使在銀監(jiān)會要求農信社成立風險管理部門之后至今仍有農信社繼續(xù)延續(xù)歸口業(yè)務部門管理的做法。二是一些農信社“重授信拓展，而輕授信管理”現(xiàn)象，為縮短授信業(yè)務審批鏈，在流程設置上隨意性大，不再設置獨立風險審查崗，造成流程嚴重不合理。三是由于風險管理部門介入授信政策的制定、風險審查等職責還不明確；部分農信社以業(yè)務拓展為由，不斷弱化風險審查職能，造成風險審查流于形式，專業(yè)性不夠。四是一些農信社總部業(yè)務部門不開展對大額授信的現(xiàn)場復查或復查流于形式不提供書面報告，而即使有風險審查，但仍以業(yè)務部門意見作為審查意見，不提供獨立的風險審查報告；其他崗位也多是提風險、提建議以規(guī)避責任。
（三）總部授信審查委員會運作很不規(guī)范。一是授信審查委員會定位不準確，不能很好落實授信業(yè)務決策的議事機構職能，以及發(fā)揮對有權審批人進行制約以及提供智力支持的作用；而成為為有權審批人決策提供免責借口的“集體研究機構”。二是審查委員會成員組成結構復雜，出現(xiàn)了選自己人、以職務代替資格、風險審查崗重復參與審查等湊人數(shù)現(xiàn)象，部分審議人員專業(yè)水平低、責任心也不強。三是在審查委員會運作方面，時常出現(xiàn)審議提出突然、時間急，無法確保審議人員深入了解審議的授信業(yè)務情況；審議時存在“一言堂”審議、授意審議、以投票代替專業(yè)審議等具有道德風險、非科學化的審議操作；存在審議記錄不詳，簽字不全，責任無法落實，審議流于形式現(xiàn)象較為普遍。
（四）總部授信相關崗位責任人的責任落實不到位。一是現(xiàn)有農信社總部由原來為鄉(xiāng)鎮(zhèn)法人信用社提供授信管理咨詢服務的縣（市、區(qū)）級法人轉變而來，大多數(shù)管理人員一直以來帶有授信業(yè)務產生風險與本級無關的思想，造成部門、崗位、高管責任意識不強。二是農信社總部授信相關部門在授信管理中的責任與基層分支機構的責任劃分不科學，出現(xiàn)不論總部是否有直接介入授信業(yè)務操作流程中，絕大部分或全部責任仍是由基層分支機構承擔的現(xiàn)象，造成總部有權力決策但不需承擔過多責任，權利與義務不相匹配。而在現(xiàn)實中，基層分支機構對大額授信業(yè)務的影響力是十分有限的，很多大額不良授信業(yè)務風險產生原因，與總部相關部門、高管履職不到位是分不開的。目前，農信社在授信業(yè)務追究責任方面，有權審批人多是只追責到基層分支機構負責人，而“責不上高管”現(xiàn)象十分普遍，除非案發(fā)。
二、改進建議
（一）落實法人治理要求，防止內部人控制問題產生。一是理事不得以任何形式獲得農信社授信，包括為其他客戶擔保（防止變相獲得授信），防止利益被綁定，確保履職超然。二是要進一步明確農信社理事在授信管理中的責任，加強對授信有權審批人履職的監(jiān)督；要以各理事所擁有同等量股權若干倍數(shù)金額為限，為理事會給經營層的授信授權提供擔保，倒逼理事會發(fā)揮作用，解決農信社長期以來內部人控制問題。二是要實現(xiàn)所有者代表與經營者兩種角色相分離，實現(xiàn)理事會對經營層在授信管理方面的充分授權，對于超授權權限的，要召開臨時理事會進行決策，理事長要代表所有者把好方向、做好監(jiān)督。三是除理事會、監(jiān)事會加強對經營層各級有權審批人的審批權的監(jiān)督外，還要明確經營層授權人對受權人的監(jiān)督責任，形成對授信審批權矩陣式監(jiān)督，確保有權審批人正確履職。
（二）落實審貸分離制度，提高總部授信管理專業(yè)化水平。農信社授信業(yè)務經過多年發(fā)展，已成規(guī)模，原有統(tǒng)一由業(yè)務部門承擔授信業(yè)務拓展與管理的粗放管理模式，已不能適應業(yè)務發(fā)展與風險管理的要求。在當前經濟錯綜復雜的情況下，如何做好授信行業(yè)、客戶的科學化選擇，以及授信業(yè)務涉及宏觀、微觀風險的專業(yè)化管理，已是農信社總部迫在眉睫要做的工作。落實審貸分離制度，重新梳理總部授信流程和部門、崗位職責，形成既兼顧流程效率又發(fā)揮部門職能的矩陣式精細化管理模式是目前農信社授信管理變革的一種現(xiàn)實選擇。總部業(yè)務部門應專職地承擔起授信業(yè)務工作執(zhí)行職能，并向專業(yè)化的營銷拓展方向轉型；有條件的農信社可將職能制業(yè)務部門改制成準事業(yè)部制，承擔起面向客戶、富有競爭力的營銷體系建設的責任。風險管理部門應專業(yè)化地承擔起授信管理工作職能，進一步完善授信風險垂直管理體制，對授信實行統(tǒng)一管理。兩個部門在授信管理中應分工明確、職責清晰，不得相互替代。
（三）強化風險管理部門在授信管理中的事前、事中的作用。一是風險管理部門要設立風險經理崗位，專職開展風險審查工作；也可派駐其他部門（含業(yè)務部門、基層分支機構等）開展風險審查工作；對不同等級的風險經理只能開展審查能力范圍內相對應風險程度的客戶及授信業(yè)務，低等級的風險經理不得審查高風險的客戶及授信業(yè)務。二是風險管理部門要承擔起分支機構授信審查、放貸審核崗位的培訓指導與條線管理工作，要定期收集各級風險經理在審查中發(fā)現(xiàn)的風險、問題等，及時做好通報提示與培訓工作。三是對于有條件農信社，風險管理部門可下設授信審查審批中心，建立不同等級的獨立審批官專家?guī)欤ㄟ^單人、雙人、會審、會議等形式，履行專業(yè)（專家）審查、審議、審批職責。四是風險管理部門要與業(yè)務部門一起做好授信調研工作、具體牽頭擬定授信政策，按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立風險限額管理，并落實執(zhí)行、開展檢查。
（四）規(guī)范授信審查委員會工作，切實發(fā)揮審議職能。一是委員會成員必須明確準入條件，實行資格管理，不能以行政職務代替資格；要建立審查委員會專家?guī)?，確保委員會審議的專業(yè)化。二是要明確委員會成員的審議職責以及主任委員的會議召集職責，主任委員不得由審議涉及授信業(yè)務權限內的有權審批人擔任，防止有權審批人操控審議會議。三是審議前，委員會秘書要提早將關鍵材料及總部相關部門的報告等材料發(fā)給各參會審議人員，確保審議人員有足夠時間進行獨立審查。四是對于上會審議的授信業(yè)務必須由調查評估崗、授信審查崗相關人員到席參會并回答有關質詢，確保審議不變成對資料的審議。五是有權審批人必須列席本人審批權限內的授信業(yè)務的審議會議，確保有權審批人能傾聽多方意見、客觀決策。六是審查委員會還應加強對業(yè)務拓展、授信管理、風險評估、制度建設以及授信的其他重大事項進行審議，切實發(fā)揮自身作用；此時參會人員可擴大至委員會專業(yè)成員（專家）庫全體人員。
（五）要建立陽光高效、風險可控的總部授信管理操作流程。一是農信社總部要建立起“陽光透明”的授信審批流程，各崗位要將授信業(yè)務的受理時間、順序、辦結時限等進行內部公開，確?！皺C關為基層服務”理念得到落實。二是要建立“風險到我為止”的風險控制辦法，審批流程中的前一手崗位要盡責履職，有責任加強對授信業(yè)務進行分析評判，對于已發(fā)現(xiàn)的風險要進行排除或要求前一手采取彌補措施化解，不得因未盡職而將風險傳給后一手，相反，對于前一手授信工作崗人員未盡職的以及已揭示的風險未排除或未采取措施化解的，后一手要拒絕并退回，對于未拒絕并退回的，并繼續(xù)讓審批流轉下去的，要承擔相應的連帶責任。三是稽審監(jiān)察部門要加強對總部授信管理運行機制的監(jiān)督檢查，及時糾正發(fā)現(xiàn)的問題；對于基層反映的問題，要加大查處力度。
（六）提高總部授信工作人員素質與崗位要求的匹配度。一是農信社總部要根據(jù)授信管理組織體系建設要求，對授信工作相關部門內設崗位進行定崗定編，明確授信工作崗位的準入資格以及退出條件，對授信工作相關崗位全部實行持證上崗。二是要建立起客戶經理、風險經理、審批官等職務的等級制度，根據(jù)授信業(yè)務的風險程度，由不同等級職務員工來履行相對應風險程度的授信業(yè)務審批流程崗位職責，確保員工的素質能與授信業(yè)務風險管理標準要求相匹配。三是要建立起分類別、分層次的授信管理培訓機制，總部高級別職務的員工在聘任期內必須開展對基層低級別職務員工的培訓授課、交流等工作，并將其作為建議聘任、續(xù)聘、崗位調整的基本條件之一，帶動全轄授信隊伍員工素質的提升。
本方案所稱網格化管理是指以道路為單元，將全縣城市公共綠地劃分為若干個網格單元，根據(jù)網格內工作量大小和養(yǎng)護難易程度，配備適量的養(yǎng)護管理人員，全面履行綠地養(yǎng)護管理職責的活動。
一、工作目標
城市公共綠地養(yǎng)護網格化管理實行目標責任管理，通過不斷創(chuàng)新工作方法，強化養(yǎng)護管理措施，深入開展城市綠地養(yǎng)護管理工作，不斷鞏固城區(qū)綠化成果，達到“養(yǎng)護精細化、管理常態(tài)化、綠地精品化、成效示范化”，園林綠化植物正常生長，最終實現(xiàn)城市綠地養(yǎng)護管理工作的精細長效化。
二、適用范圍
本方案適用的城市公共綠地范圍主要包括：
1、2011年、2012年度由縣林業(yè)局組織實施新建的城區(qū)道路綠地；
2、由縣園林所管理的蓮塘老城區(qū)的道路綠地、小游園綠地、公園綠地；
3、經縣政府研究同意接管的開發(fā)區(qū)、等地的道路綠地、小游園綠地、公園綠地；
4、其他城市公共綠地。
三、項目與標準
（一）養(yǎng)護管理項目。本方案養(yǎng)護管理項目主要包括澆水、施肥、修剪、病蟲害防治、松土、除草、補栽、扶正支撐、綠地容貌、安全施工等。
（二）日常管理標準
1、道路綠化養(yǎng)護作業(yè)要求
（1）道路綠化養(yǎng)護作業(yè)人員必須統(tǒng)一穿工作服上崗；
（2）綠化生產垃圾隨產隨清，不得將綠地修剪枝葉雜草掃入下水道、雨水井及果殼箱內；
（3）網格區(qū)域的行道樹池、綠地內無雜草、紙屑、塑料袋等廢棄物；
（4）網格區(qū)域綠化養(yǎng)護工人不得坐崗，不得擅自離崗或三五成群閑聊；
（5）嚴格執(zhí)行上、下班制度；
（6）綠化養(yǎng)護工作質量符合規(guī)定標準。
2、道路綠化養(yǎng)護質量標準
（1）園林植物生長勢好，葉色在正常條件下不黃葉、不卷葉；葉上蟲網、病斑、被啃咬葉片每株在5%以下；枝干健壯，無枯枝，樹體無機械損傷；樹冠豐滿，主側枝分布均勻、數(shù)量適宜、通風透光。
（2）綠籬色塊無死株缺株斷壟現(xiàn)象；生長健壯；枝葉繁茂，葉色鮮綠；無病蟲害；修剪合理、整齊平滑。
（3）草坪及地被植物覆蓋率不低于90%；草坪雜草控制在10%以下；澆水施肥及時合理，生長茂盛，不斑禿，不枯黃；草坪修剪及時規(guī)范，高度小于10cm；無病蟲害。
（4）花灌木無死株缺株；生長健壯，葉色正常；修剪規(guī)范，花期內開花不斷，無枯枝敗葉；觀賞效果好，無病蟲害。
（5）攀緣植物生長旺盛；及時牽引，覆蓋效果好；修剪合理，地上無亂生枝條。
（6）綠地、樹池無堆物堆料、亂搭亂建；植物體上無釘、捆、掛、貼等現(xiàn)象；無隨意被侵占綠地、亂伐樹木現(xiàn)象。
四、組織領導與責任分工
1、強化組織領導。為有效組織城市公共綠地網格化管理工作，成立由局總工程師任組長，成員由局屬有關單位負責人、有關科室負責人組成的局城市公共綠地養(yǎng)護網格化管理工作領導小組，領導小組下設督辦組，黨組成員任組長，為成員，負責日常督辦工作。
2、強化責任分工。為有效開展城市公共綠地網格化管理工作，將全縣城市公共綠地劃分三大片，每個片落實一個負責人和若干個責任人，片區(qū)負責人為該片區(qū)責任人，路段負責人為該路段責任人。督辦責任人、片區(qū)責任人、路段責任人（具體人員名單詳見《縣城市公共綠地養(yǎng)護網格化管理責任分解表》）。
五、工作要求
1、管護人員要認真履行好各自職責，落實好各項管護項目，確保園林綠化樹木良好生長、綠地整潔美觀。同時要嚴格遵守規(guī)章制度，不得擅自離崗、無故請假，請假半天要書面向路段責任人報告，，請假1天要書面向片區(qū)責任人報告，請假2-3天要書面向縣園林所主要領導報告。對在履約期內綠地的管護人員參照執(zhí)行。
2、路段責任人要隨時向片區(qū)負責人報告組織開展養(yǎng)護管理情況，安排協(xié)調好管護人員，組織開展好管護作業(yè)，建立健全管護臺賬，實事求是掌握管護項目落實情況，確保各項管護項目到位。
